De box 3-heffing die we sinds 2017 kennen kan niet door de beugel, zo oordeelde de Hoge Raad eind 2021 in het 'kerstarrest' (zie ook ons artikel 'Update Spaartaksdossier'). Daarom moesten de regels worden aangepast. Het besluit met de nieuwe regels, ook wel 'forfaitaire spaarvariant' genoemd, is nu gepubliceerd. De regels gelden voor de belastingjaren 2017 tot en met 2022 (zie de LET OP). De belasting in box 3 wordt in 4 stappen berekend:
STAP 1
Uw vermogen wordt verdeeld in drie categorieën namelijk bank- en spaarrekeningen, alle andere box 3-bezittingen en uw box 3-schulden. U vindt die categorieën in uw aangifte.
STAP 2
Voor elke categorie is per belastingjaar een forfaitair rendement vastgesteld. Een tabel vindt u in het besluit. De tweede stap is om dat forfaitaire rendement per belastingjaar te berekenen. Houd hierbij nog geen rekening met de vrijstelling in box 3.