Box 3 gaat mogelijk opnieuw op de schop. De coalitie van D66, CDA en VVD wil vanaf 2029 een vermogenswinstbelasting: wat betekent dit voor jou?
In het coalitieakkoord is afgesproken dat het nieuwe box 3-stelsel moet doorgroeien van een vermogensaanwasbelasting naar een vermogenswinstbelasting. Omdat het wetgevingstraject nog moet worden doorlopen, kan deze wijziging niet eerder dan 2029 ingaan. Dat betekent dat het stelsel dat voor 2028 is aangekondigd, mogelijk alweer snel wordt aangepast.
Wat is het verschil tussen een vermogenswinstbelasting en een vermogensaanwasbelasting?
Coalitie: vermogenswinstbelasting
Bij een vermogenswinstbelasting betaal je pas belasting als je winst écht realiseert.
- Je koopt iets (bijv. aandelen of een huis)
- Je verkoopt het later met winst
- Over die winst betaal je belasting
Zolang je niet verkoopt, betaal je geen belasting.
Voorbeeld:
Je koopt aandelen voor €10.000 en verkoopt ze later voor €15.000.
De winst is €5.000. Over dat bedrag betaal je belasting.
Vermogensaanwasbelasting
Je betaalt elk jaar belasting over de waardestijging, ook als je niets verkoopt.
- Je vermogen wordt meer waard
- Die papieren winst (ongerealiseede winst) wordt belast
- Ook zonder verkoop betaal je belasting
Dit is de hoofdregel bij belastingheffing over het werkelijk rendement tot en met 2028.
Voorbeeld:
Je hebt aandelen die in één jaar €5.000 meer waard worden.
Ook zonder verkoop betaal je belasting over die €5.000.
Kort samengevat
Vermogenswinstbelasting = belasting bij verkoop
Vermogensaanwasbelasting = belasting over jaarlijkse waardestijging
Het verschil
Het belangrijkste verschil is dus dat je bij een vermogensaanwasbelasting soms belasting betaalt terwijl je het geld nog niet cash hebt. Dat kan tot liquiditeitsproblemen leiden. Ook kan belasting worden geheven over rendement dat over meerdere jaren per saldo niet is behaald, doordat verliezen niet onbeperkt verrekend kunnen worden.
Bij een vermogenswinstbelasting kan belastingheffing worden uitgesteld. Bij verkoop kan daardoor in één keer een hoge aanslag volgen, omdat de volledige winst in dat jaar wordt belast.
Het is bij dit stelsel extra belangrijk om je administratie door de jaren heen goed bij te houden en te bewaren. Aan- en verkopen en investeringen bepalen de uiteindelijke winst. Voor beleggingsrekeningen hoeven belastingplichtigen zich hierover geen zorgen te maken: banken hebben al aangegeven deze gegevens te kunnen aanleveren.
En hoe zit het in 2026, 2027 en 2028?
- 2026 en 2027
Je kunt kiezen tussen heffing over het werkelijk rendement en het forfaitaire rendement. Voor de berekening van het werkelijke rendement tot en met 2027 zie onze ‘Toolkit box 3’ en ‘Box 3 2027: forfaitair rendement beleggingen omhoog’
- 2028
Iedereen betaalt belasting over het werkelijke rendement. Hoe dat vanaf 2028 berekend wordt lees je in ‘Box 3: waar gaat het heen in 2028?’