De Belastingdienst heeft eind november veel definitieve aanslagen inkomstenbelasting 2022 opgelegd. Dat heeft alles te maken met de 3-jaarstermijn waarbinnen een aanslag moet worden opgelegd. Hoe zit het met box 3 nu het werkelijke rendement nog niet is meegenomen?
Werkelijk rendement doorgeven
De belastingaanslagen 2022 zijn gebaseerd op het forfaitaire rendement. Wil je je werkelijke rendement nog doorgeven? Dat kan. Gebruik daarvoor het formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’ (OWR-formulier) op belastingdienst.nl/box3
- De Belastingdienst past je aanslag daarna aan.
- Dit formulier hoeft niet binnen de bezwaartermijn van 6 weken te worden ingediend — voor 2022 heb je tijd tot en met 2027.
Fiscaal partner? Let op de bezwaartermijn
Een lager belast rendement, betekent ook dat de in de aangifte gekozen verdeling misschien niet meer optimaal is. Wil je samen met je fiscale partner de verdeling van het vermogen nog kunnen aanpassen? Dan moet je binnen 6 weken na dagtekening bezwaar maken. Gebruik hiervoor ons 'Model Bezwaarschrift box 3'. Later moet je dan het OWR-formulier nog indienen.
Andere redenen voor bezwaar
Als je nog geen formulier OWR hebt ingediend en een aanslag ontvangt, raden we aan bezwaar in te dienen als je het niet eens bent met de methode van bepaling van het werkelijk rendement. Bijvoorbeeld als je kosten wilt aftrekken. Voor een rechtszaak box 3 tegen belasting op verhuurd vastgoed: 'Nieuwe rechtszaak box 3 tegen belasting op verhuurd vastgoed'.
Zijn er nog andere onjuistheden in je aanslag? Maak dan ook binnen 6 weken bezwaar.
Geen bezwaar nodig in andere situaties
Heb je geen fiscaal partner en zijn er geen andere redenen voor bezwaar? Dan hoef je géén bezwaar te maken. Je kunt het werkelijke rendement dan doorgeven via het OWR-formulier.
Let op bij bezwaar
Dien je bezwaar in? Houd er dan rekening mee dat de Belastingdienst het OWR-formulier eerder wil ontvangen. Je krijgt hierover nog een brief van de Belastingdienst met een termijn. Begin dus vast met het verzamelen van de benodigde gegevens. De persoonlijke checklist op belastingdienst.nl/box3 en onze 'Checklist werkelijk rendement' kunnen je daarbij helpen.
Vergeet 2020 niet
Door alle aandacht voor de aanslagen over 2022 zou je bijna vergeten dat je voor 2020 ook nog actie moet ondernemen. Wil je voor dat jaar gebruikmaken van de tegenbewijsregeling?
- Dien dan in 2025 het OWR-formulier in óf vraag ambtshalve vermindering aan, bijvoorbeeld met ons Modelverzoek ambtshalve vermindering box 3 [https://fiscalert.nl/belastingen/zelf-aan-de-slag/modelverzoek-ambtshalve-vermindering-box-3/].
- Controleer vooraf of je in aanmerking komt. Dat kan eenvoudig via de persoonlijke checklist op belastingdienst.nl/box3 [https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/box-3/box-3]