Een belastingtruc met obligaties om minder box 3-belasting te betalen is niet meer mogelijk. Het kabinet gaat het lek van €100 miljoen per direct dichten.
Het was mogelijk om de belasting in box 3 te verlagen door slim te spelen met obligaties. Namelijk door vlak voor het einde van het jaar obligaties te kopen mét al opgebouwde rente. Via de tegenbewijsregeling kon dat een flinke belastingbesparing opleveren.
Het probleem zat in de manier waarop rente werd meegenomen in de nieuwe tegenbewijsregeling. Bij de aankoop betaalde je ook voor rente die al was opgebouwd, maar die telde niet mee in de waarde van de obligatie aan het begin of eind van het jaar. Daardoor kon je in het eerste jaar een verlies laten zien, en het jaar erna juist een hoge winst. In het verliesjaar koos je dan voor heffing over het werkelijk rendement en het jaar erna voor heffing over het forfaitaire rendement.
Het kabinet gaat dit lek per direct, vanaf 25 augustus 16:00 uur, dichten. Dit gebeurt door:
- rente die al is opgebouwd (aangegroeide rente) niet langer vrij te stellen in de tegenbewijsregeling;
- obligaties voortaan te waarderen tegen de werkelijke marktwaarde in plaats van de slotkoers van de beurs (die was namelijk zonder de opgebouwde rente).
Deze aanpassingen worden meegenomen in de Belastingplannen die op Prinsjesdag naar de Tweede Kamer gaan. Voor vermogen dat je op 25 augustus 16:00 al had, blijven overigens de oude regels gelden.
Voor banktegoeden verandert er niets: daar telt rente nog steeds mee in het jaar waarin je die ontvangt. Dus rente die op 1 januari 2025 wordt bijgeschreven, hoort bij het rendement van 2025.
Alles over box 3: ontwikkelingen, rekeninghulpen en downloads vind je in ons dossier 'Box 3 teruggaaf'.