Box 3: slim beleggen rond 1 januari

In 2026 (peildatum = 1 januari) geldt voor bijna alle box 3-bezittingen — behalve spaargeld — een forfaitair rendement van 7,78%. Voor spaargeld rekent de Belastingdienst voorlopig slechts 1,28%. Een flink verschil dus. Daar kun je soms handig op inspelen, maar let op: de mogelijkheden zijn niet onbeperkt.

Slim (ver)kopen

Ben je rond de jaarwisseling van plan om te gaan beleggen of wil je juist beleggingen verkopen en het geld op je spaarrekening zetten? Je betaalt minder belasting in box 3 als

• je wacht tot na 1 januari met beleggen. 
• je voor de jaarwisseling je beleggingen verkoopt.

Houd er wel rekening mee dat je door tijdelijk over te stappen naar spaargeld koersresultaat kunt mislopen.

Let op de 3-maandseis

Verkoop je je beleggingen vóór de jaarwisseling en stap je binnen 3 maanden weer in? Dan ziet de Belastingdienst dat als een tijdelijke verschuiving zonder belastingbesparing in box 3 — tenzij je zakelijke redenen hebt voor de verkoop.

Voor schulden geldt een vergelijkbare regeling. Ben je kort voor 1 januari geld gaan lenen om je box 3-vermogen te verlagen? Los je die lening binnen 3 maanden weer af? Dan mag de fiscus aannemen dat die lening feitelijk nooit heeft bestaan.

De Belastingdienst controleert

Het gedrag rondom de peildatum om belasting te besparen heet peildatumarbitrage. De Belastingdienst controleert via de aangifte inkomstenbelasting en via steekproeven of hier sprake van is. In de aangifte vind je daarom de vraag ‘Bezittingen box 3 verplaatst rondom 1 januari?’.

Zo profiteer je wel

Je kunt nog steeds fiscaal voordeel halen uit het verschil tussen het forfaitair spaar- en beleggingsrendement. Dat kan bijvoorbeeld door:

• je beleggingen langer dan drie maanden om te zetten in spaargeld.
• te zorgen dat een wijziging in je vermogen niet alleen fiscaal is ingegeven — en zakelijke motieven goed vast te leggen (bijvoorbeeld negatief nieuws over de onderneming/economie of verkoop vanwege echtscheiding).
• door mixfondsen te vervangen door een combinatie van spaargeld en hoogrenderende beleggingen

LET OP:

• De bewijslast voor een zakelijke motief ligt bij jou.
• De Belastingdienst kijkt naar de totale waarde van je beleggingen en banksaldi. Met spaargeld van een andere rekening beleggingen terugkopen werkt dus niet.