Wie de afgelopen jaren in box 3 te veel belasting heeft betaald, kan dat terugkrijgen maar meestal zonder rente. Dit speelt bij het toepassen van de tegenbewijsregeling box 3.
Hoe werkt box 3 ook alweer?
De Belastingdienst rekent in box 3 met een fictief (forfaitair) rendement. Is je werkelijke rendement lager dan dit veronderstelde rendement? Dan mag je kiezen voor belastingheffing op basis van het werkelijke rendement. Deze mogelijkheid heet de tegenbewijsregeling box 3. Je moet daarbij per belastingjaar aantonen dat het rendement over je totale box-3-vermogen lager was dan het fictieve rendement.
Werkelijk rendement doorgeven via OWR
Sinds 10 juli 2025 kun je je werkelijke rendement online doorgeven via het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR).
Dit formulier staat op belastingdienst.nl/box3.
Waarom krijg je bij box 3 vaak geen rente?
Wie te veel box-3-belasting heeft betaald, krijgt dat bedrag terug. Normaal gesproken hoort daar ook belastingrente bij. Bij de tegenbewijsregeling box 3 is dat echter meestal niet het geval. De wet bepaalt dat het recht op belastingrente vervalt zodra de Belastingdienst een definitieve aanslag oplegt. Staatssecretaris Heijnen van Financiën wil deze regels niet verruimen, zo blijkt uit een brief aan de Tweede Kamer over de voortgang van de tegenbewijsregeling box 3.
De staatssecretaris erkent daarbij dat:
- het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) pas vanaf juli 2025 beschikbaar was;
- sommige burgers mogelijk hebben gewacht op de attentiebrief van de Belastingdienst;
- en dat in de tussentijd, vooral voor 2021 en 2022, definitieve aanslagen zijn opgelegd om verjaring te voorkomen.
Na afweging concludeert hij echter dat er geen juridische noodzaak bestaat om de regels voor belastingrente te verruimen. Een ruimere rentevergoeding zou bovendien leiden tot budgettaire derving, waarvoor dekking nodig is.
👉 Belastingrente wordt alleen vergoed als het OWR-formulier is ontvangen vóór de dagtekening van de definitieve aanslag.
Geen rente over 2021 en 2022
Voor de meeste belastingplichtigen betekent dit dat zij geen rente ontvangen over een teruggave voor 2021 en 2022. De Belastingdienst heeft voor deze jaren in korte tijd veel definitieve aanslagen opgelegd, om verjaring te voorkomen.
Kritiek: ‘burgers op het verkeerde been gezet’
Belastingadviseur Cor Overduin spreekt in het FD van een ‘zuinige uitleg’ van de regels. Volgens hem zijn veel burgers bovendien op het verkeerde been gezet.
De Belastingdienst liet weten dat mensen moesten wachten met het doorgeven van hun werkelijke rendement, totdat zij daarvoor een individuele uitnodiging zouden ontvangen. Achteraf blijkt dat dit voor veel belastingplichtigen nadelig heeft uitgepakt.
Wie op 10 juli 2025 nog geen definitieve aanslagen voor 2021 en 2022 had ontvangen en daarna snel alsnog het werkelijke rendement over die jaren opgaf, zou bij een teruggave wél recht hebben gehad op belastingrente.
‘Dat had je eenvoudig kunnen regelen,’ zegt Overduin, ‘maar de Belastingdienst vroeg mensen juist te wachten.’
Vooral voor het slechte beursjaar 2022 had de rentevergoeding flink kunnen oplopen. Het fictieve rendement bedroeg dat jaar 5,53%, terwijl de belastingrente vanaf de tweede helft van 2023 structureel 6% of hoger is geweest.
Wat betekent dit voor jou?
- Controleer of je in de afgelopen jaren te veel box-3-belasting hebt betaald. Vooral het slechte beursjaar 2022 is daarbij kansrijk.
- Is je werkelijke rendement lager dan het veronderstelde rendement waar de Belastingdienst vanuit gaat? Dan kan het invullen van het OWR-formulier alsnog een belastingteruggave opleveren. Ga aan de slag met onze handige Toolkit Box 3
- Houd er rekening mee dat je in de meeste gevallen geen rente ontvangt over dit bedrag.
- Heb je nog geen definitieve aanslag ontvangen? Dan is snel handelen belangrijk: alleen dan bestaat nog kans op belastingrente.