De Raad van State (RvS) heeft weer een kritisch advies uitgebracht over een wetsvoorstel voor box 3. Deze keer gaat het om de tegenbewijsregeling die van belang is voor de compensatie box 3 over de belastingjaren 2017 tot en met 2027 (het vorige advies ging over de wetgeving voor 2028 ev). Er zijn grote zorgen over de uitvoerbaarheid daarvan. De tegenbewijsregeling is nodig door het arrest van de Hoge Raad van 6 juni 2024 (ook wel D-dayarrest genoemd). Deze regeling houdt in dat je voor je werkelijke rendement wordt belast als je aantoont dat dat lager is dan je forfaitaire rendement.
Volgens de RvS is de tegenbewijsregeling een haast onmogelijke opgave voor de Belastingdienst. Deze keer zijn er maar liefst 5 rode vlaggen doordat de tegenbewijsregeling complex is voor burger en Belastingdienst. Zo moet er veel informatie verzameld worden, bijvoorbeeld bij banken en verzekeraars. Deze partijen maken zich zorgen of zij die informatie wel kunnen leveren. Dat maakt het ook moeilijk te controleren en vraagt veel extra mankracht bij de Belastingdienst. Bovendien is de RvS bang voor nieuwe discussies en procedures.
Daar komt nog bij dat in het voorstel geen verplichting is opgenomen om het ‘Formulier opgaaf werkelijk rendement’ (beschikbaar zomer 2025) te gebruiken voor het doorgeven van het werkelijke rendement aan de Belastingdienst. Anders aanleveren zal de fiscus veel extra (handmatig) werk opleveren.
Ook is er ondertussen erg veel tijd verstreken waardoor aanslagen dreigen te verjaren. Voor die jaren moeten er extra stappen door de Belastingdienst worden gezet. En ook dat kost tijd en mankracht.
Doordat de box 3-problematiek niet al jaren eerder voortvarend is aangepakt door de politiek, is het een niet goed oplosbaar probleem geworden. De RvS adviseert om waar mogelijk nog wat aanpassingen te doen om de geconstateerde problemen te beperken. Maar de ruimte daarvoor is, door het laten verstrijken van jaren, inmiddels beperkt.
In de praktijk zou het wel eens kunnen loslopen met het aantal ingediende formulieren voor de tegenbewijsregeling voor de compensatie box 3. Veel mensen hebben namelijk meer rendement gemaakt dan het forfaitaire rendement. Een uitzondering is 2022. Het jaar 2022 was voor veel beleggers geen goed beursjaar waardoor de kans op teruggaaf groot is. De teruggaaf van belasting over box 3 kan, zeker bij grotere vermogens, duizenden euro’s of meer opleveren. Met onze handige Box3belastingcheck.nl kun je alvast een indicatie krijgen van hoeveel box 3-belasting jij terug kunt krijgen. Ook als je (nog) geen lid bent van FiscAlert kun je deze check doen. Doe er je voordeel mee!