Wisselden je inkomsten de afgelopen jaren sterk? Dan heb je misschien recht op een belastingteruggave dankzij de middelingsregeling. Bereken je teruggave met onze Middelingscalculator!
Heb je de afgelopen jaren veel alimentatie betaald, een gouden handdruk ontvangen of een sabbatical genomen? Ben je gaan ondernemen? Of ben je gestopt met werken? Of was er de afgelopen jaren een andere reden waarom je inkomen in het ene belastingjaar een stuk hoger of lager was dan in het andere, bijvoorbeeld door de coronacrisis? En viel je in ten minste 1 van die jaren in een hoger of lager belastingtarief? Dan heb je mogelijk te veel belasting betaald en kan middelen geld opleveren.
Middelen, wat is dat ook alweer?
Als je middelt, bereken je je gemiddelde inkomen uit werk en woning (box 1) over 3 aaneengesloten belastingjaren. Vervolgens bepaal je hoeveel belasting je had moeten betalen, als je elk van die jaren dat gemiddelde inkomen ook echt had ontvangen. Dat vergelijk je met wat je werkelijk over die jaren hebt betaald. Betaalde je in werkelijkheid minimaal €545 belasting meer dan wanneer je het gemiddelde inkomen verdiende? Stuur dan de Belastingdienst een middelingsverzoek. Je krijgt het meerdere minus een vaste drempel van €545 terug.
Wanneer?
Middelen is pas mogelijk als je aanslagen over elk van de 3 te middelen jaren hebt ontvangen, maar niet later dan 36 maanden nadat de laatste aanslag over deze jaren onherroepelijk is geworden. Aanslagen worden vanzelf onherroepelijk als je binnen de bezwaartermijn (= 6 weken na de datum van de definitieve aanslag) geen bezwaar hebt gemaakt.
Middelingscalculator
Op www.fiscalert.nl vind je een handige Middelingscalculator waarmee je voor verschillende tijdvakken kunt uitrekenen of je in aanmerking komt voor een teruggaaf. Tijdvak 2018-2020 zal bij de meeste belastingbetalers het oudste tijdvak zijn waarover nog middeling kan worden aangevraagd (vanwege de 36 maandstermijn). Tijdvak 2022-2024 is het laatste tijdvak waarover middeling kan worden aangevraagd. Je kunt over meerdere tijdvakken middeling aanvragen, maar elk kalenderjaar mag in totaal maar 1 keer gebruikt worden voor een middelingsverzoek. Je kunt dus middelen over bijvoorbeeld 2019, 2020 en 2021 en vervolgens over 2022, 2023 en 2024, maar niet óók over 2021, 2022 en 2023! Om te zien welke combinatie van jaren voor jou het voordeligst is, kun je het best berekeningen maken over verschillende tijdvakken. Doe dat vóórdat je je middelingsverzoek indient! Zie ook het kader ‘Middelen: zo werkt het’.
Laatste kans
Profiteer van de middelingsregeling nu het nog kan. De middelingsregeling wordt namelijk afgeschaft. Over de jaren 2022-2024 kun je voor het laatst middeling aanvragen. De Belastingdienst wijst je niet op die mogelijkheid. Je moet dus zelf kijken of je in aanmerking komt voor een middelingsteruggaaf.
Geen aanslagen door box 3
In verband met de procedures over box 3 is de Belastingdienst in april 2023 gestopt met het opleggen van definitieve aanslagen en het afhandelen van bezwaarschriften tegen de belasting over box 3 van mensen die (ook) andere bezittingen dan banktegoeden hebben. Hoewel box 3 niet van belang is voor de omvang van je middelingsteruggaaf, kan het zijn dat je daardoor wel langer moet wachten voordat je middeling kunt aanvragen. Je moet immers wachten tot er een definitieve aanslag is opgelegd. Je hoeft echter niet bang te zijn dat je je recht op een middelingsteruggaaf kwijtraakt. De middelingstermijn begint immers pas te lopen als er geen bezwaar of beroep meer mogelijk is tegen je aanslag.
LET OP: Je hebt een definitieve aanslag ontvangen als daarop rechtsboven ‘Aanslag [jaar]’ staat. Staat er ‘Voorlopige aanslag’ dan heb je dus nog geen definitieve aanslag.
MIDDELEN: ZO WERKT HET
- voorbereiding
Voor het maken van de middelingsberekening heb je je definitieve aanslagen nodig. Zoek de definitieve aanslagen van minimaal 3 opeenvolgende jaren op. Kun je ze niet vinden? Log dan in op www.belastingdienst.nl. Daar vind je in ieder geval de opgelegde definitieve aanslagen vanaf belastingjaar 2018.
- berekening
Met onze Middelingscalculator kun je voor verschillende middelingstijdvakken een berekening maken. Op de tweede pagina van je aanslagen staat onder het kopje ‘Inkomstenbelasting box 1’ het ‘Belastbaar inkomen uit werk en woning’. Dit bedrag moet je invullen in de Middelingscalculator. Is je belastbaar inkomen uit werk en woning negatief, vul dan €0 in.
- middelingsverzoek(en)
Kies het tijdvak met de hoogste middelingsteruggaaf. Je mag overigens voor meerdere tijdvakken een middelingsverzoek doen, mits de tijdvakken elkaar niet overlappen. Weet je over welk(e) tijdvakken je middeling wilt aanvragen? Ga dan naar www.belastingdienst.nl, zoek op ‘verzoek middeling’ en vul het formulier ‘Verzoek om middeling inkomstenbelasting’ in. Het formulier moet je per post opsturen naar je belastingkantoor. Het adres staat op de laatste aanslag inkomstenbelasting. De berekening hoef je niet mee te sturen naar de Belastingdienst. Bewaar die voor je eigen administratie. Wil je meerdere middelingsverzoeken doen? Verstuur deze dan afzonderlijk.
TIP: Pak ons ‘Stappenplan middeling’. Zo laat je zeker geen geld liggen!