In box 3 betaal je in 2024 en 2025 36% belasting over het forfaitair rendement. Met onze Box 3-calculator bereken je gemakkelijk hoeveel belasting je moet betalen over je vermogen.
Voor de berekening van het te belasten forfaitaire rendement in box 3 wordt gekeken naar de samenstelling van je vermogen op 1 januari van elk kalenderjaar. Daarvoor wordt het vermogen onderverdeeld in:
- spaargeld
- overig vermogen
- schulden
De overheid stelt per categorie het forfaitaire rendement vast. Voor spaargeld en schulden gebeurt dat pas na afloop van het kalenderjaar. Het forfaitaire rendement voor overig vermogen is wel voorafgaand aan het kalenderjaar al bekend. Hoe de overheid de forfaitaire rendementen moet bepalen, staat in de wet. Dat maakt het mogelijk om een schatting te maken van de rendementen voor 2024 en 2025 die nog niet vaststaan.
De regels
Het forfaitaire rendement voor spaargeld wordt vastgesteld op de gemiddelde spaarrente in de periode januari tot en met november (rentevastperiode maximaal 3 maanden) waarbij november dubbel meetelt. Voor 2024 is dat dus de gemiddelde rente over januari tot en met november 2024.
Het forfaitaire rendement voor overig vermogen voor 2024 en 2025 is al bekend, namelijk respectievelijk 6,04% en 5,88%.
Het forfaitaire rendement voor (box 3-)schulden wordt vastgesteld op de gemiddelde hypotheekrente van alle woninghypotheken in de periode januari tot en met november, waarbij november dubbel meetelt. Voor 2024 is dat dus de gemiddelde hypotheekrente over januari tot en met november 2024.
Het forfaitaire rendement voor schulden komt in mindering op het forfaitaire rendement van spaargeld en overig vermogen. Overigens tellen niet alle box 3-schulden mee. Er geldt een drempel van €3.700 (€7.400) voor fiscaal partners (bedrag 2024, 2025 is nog niet bekend).
Voorlopige aanslag
De Belastingdienst stuurt voorlopige aanslagen vaak rondom de jaarwisseling. Op dat moment zijn de forfaitaire rendementen voor spaargeld en schulden nog niet bekend. Daarom worden voorlopige percentages gehanteerd. Voor de voorlopige aanslag over 2024 is dat het percentage uit juli 2023 (1,03% voor spaargeld en 2,47% voor schulden). En voor de voorlopige aanslag over 2025 het percentage uit juli 2024 (1,44% voor spaargeld en 2,62% voor schulden).
Calculator
Op het moment van schrijven van dit artikel zijn de rendementen op spaargeld en schulden tot en met augustus 2024 bekend. Wij hebben deze percentages verwerkt in onze nieuwe ‘Box 3-calculator’. Wil je een goede indicatie van de belasting die je in box 3 moet betalen? Gebruik dan de calculator! Je kunt een berekening maken voor 2024 en 2025.
Voor wie wil weten wat er gebeurt met de belasting in box 3 als de rentes in de loop van 2025 gaan veranderen, hebben we bij ‘Jaar’ de mogelijkheid ‘zelf kiezen’ ingebouwd. Je kunt dan berekenen hoeveel belasting je in box 3 moet betalen bij een ander forfaitair rendement.
Werkelijk rendement
Denk je dat je werkelijke rendement lager is dan je forfaitaire rendement? Dan kun je dat niet meenemen in de ‘Box 3-calculator’. Dat kan ook niet als je de mogelijkheid ‘zelf kiezen’ gebruikt. Deze calculator houdt namelijk rekening met het heffingsvrije vermogen in box 3 (€57.000 in 2024 en €57.684 in 2025, het dubbele voor fiscaal partners). Bij heffing over het werkelijke rendement mag je daarmee geen rekening houden. Gebruik onze ‘Box 3-belastingcheck’ als je wilt weten hoeveel belasting je betaalt bij heffing over het werkelijke rendement.