Fiscaal partners kunnen aftrekposten en vermogen onderling verdelen in hun jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Daar valt veel geld mee te verdienen!
Heb je een fiscaal partner? Dan moet je kiezen hoe je bepaalde posten in de belastingaangifte onderling verdeelt. Door een slimme verdeling valt stevig belastingvoordeel te behalen. De praktijk leert dat veel mensen hier honderden euro’s aan belastinggeld laten liggen. In een beperkt aantal situaties kun je de optimale verdeling door de online aangifte laten doen (zie het kader ‘Automatische verdeling’), maar meestal moet je zelf de meest gunstige verdeling zien te vinden.
Samen aangifte doen
Om te beginnen kunnen fiscaal partners altijd het beste samen online aangifte doen. Doe ook samen belastingaangifte als slechts 1 van beiden een uitnodiging tot het doen van aangifte heeft gekregen! Dit is nooit (!) nadelig. Sterker nog, het kan behoorlijk voordelig uitpakken. Maar hoe doet je dat? Simpel: je beantwoordt in de online aangifte onder ‘Partner’ de vraag ‘Wilt u samen aangifte doen?’ met ‘ja’. Alléén zó kun je de meest optimale verdeling goed bepalen!
Wat kun je verdelen?
De volgende inkomsten en aftrekposten zijn vrij te verdelen (als je die hebt):
- persoonsgebonden aftrekposten (in de aangifte in te vullen onder ‘uitgaven’)
- het ‘saldo eigen woning’
- dividenden uit de eigen BV (box 2)
- vermogen in box 3
In je online aangifte zie je onder ‘Verdelen’ welke inkomsten en uitgaven jij kunt verdelen. Probeer verschillende verdelingen uit voor het beste resultaat. Je ziet het effect van je keuze als je bij elke nieuwe verdeling klikt op ‘Belasting berekenen’.
TIP: Kies een verdeling waarbij het bedrag aan te betalen inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen (het ‘totaal te betalen’ bedrag, te vinden onder ‘Verdelen’ in de aangifte) zo laag mogelijk is.
Hoe verdeel je optimaal?
Het is slim om verschillende verdelingen te proberen. Maar het is natuurlijk handig als je weet waarom de ene verdeling gunstiger uitpakt dan de andere. Daarom geven we een toelichting:
- belastingvoordeel aftrekposten
Het belastingvoordeel van aftrekposten wordt bepaald door het belastingtarief én door de extra heffingskorting. In 2024 is het maximale belastingtarief waartegen aftrekposten in de belastingaangifte kunnen worden afgetrokken 36,97%. Aftrekposten kunnen daarnaast extra heffingskortingen, namelijk algemene heffingskorting en ouderenkorting, opleveren als je niet in het toptarief van 49,5% valt. Aftrekken bij het laagste inkomen levert daardoor vaak (maar niet altijd) het meeste belastingvoordeel op.
LET OP: Is de minstverdienende een AOW’er met een inkomen van niet meer dan circa €40.000? Dan levert het toedelen van de aftrekposten aan de meestverdienende vaak het meeste voordeel op.
- eigenwoning
Het eigenwoningforfait is tegen het normale tarief belast. Daardoor kan het gebeuren dat je 49,5% belasting betaalt over het eigenwoningforfait, maar de hypotheekrente slechts tegen 36,97% kunt aftrekken. Heb je de eigenwoninglening bijna of helemaal afgelost? Dan is het SEW (eigenwoningforfait minus hypotheekrente) positief. Op grond van de zogenaamde ‘Hillen-regeling’ bestaat in dat geval recht op ‘aftrek vanwege geen of kleine eigenwoningschuld’. Aftrek daarvan vindt wél plaats tegen het normale belastingtarief (maximaal 49,5%). Dat maakt het soms lastig om de meest optimale verdeling van de SEW te bepalen. Probeer dus wat het beste uitpakt. - box 2
Met ingang van 2024 zijn er in box 2 (voor dividend van de eigen BV) 2 belastingschijven. Er moet 24,5% belasting betaald worden over de eerste €67.000 aan box 2-inkomen (€134.000 voor fiscaal partners). Over alles daarboven betalen aandeelhouders 33%. Wie meer box 2-inkomen heeft dan €67.000 kan het inkomen daarom beter verdelen! - box 3
Voor de belasting in box 3 maakt het niet uit aan wie je het vermogen toerekent. Toch kun je met verdelen veel belastingvoordeel behalen. Dat heeft te maken met het beter benutten van heffingskortingen (zie hierna).
LET OP: Is je werkelijke rendement lager dan je forfaitaire rendement? Dan kun je dat later doorgeven aan de Belastingdienst met het formulier ‘Opgaaf werkelijke rendement’. Het kan zijn dat de gekozen verdeling in de aangifte dan niet meer optimaal is. Check de verdeling dus nogmaals als de box 3-heffing in jouw geval wordt aangepast. Doe dat wel voordat de bezwaartermijn van de definitieve aanslag is verstreken.
- heffingskortingen benutten
Bij lage inkomens kan het voorkomen dat de heffingskortingen (korting op de te betalen belasting) hoger zijn dan wat aan belasting moet worden betaald. Wie zien dit bijvoorbeeld veel bij AOW’ers, als de minstverdienende alleen AOW heeft of slechts een klein pensioentje. Ook bij ouders met jonge kinderen kan dit zich snel voordoen bij de minstverdienende partner. In zo’n situatie is het voordelig om vermogen, box 2-inkomen of een positief inkomen uit de eigen woning aan de minstverdienende toe te rekenen. - ouderenkorting verhogen
De ouderenkorting is afhankelijk van je inkomen in box 1, 2 en 3 samen. Hoe je aftrekposten, box 2 en box 3 verdeelt, heeft daarom gevolgen voor de ouderenkorting. In de praktijk komt het regelmatig voor dat de meestverdienende meer ouderenkorting krijgt en de minstverdienende de eigen ouderenkorting beter kan gebruiken als het vermogen (of box 2) aan de minstverdienende wordt toegerekend. Dubbel voordeel dus! - let op toeslagen
Is je fiscaal partner in 2023 overleden, ben je uit elkaar gegaan of juist gaan samenwonen? Dan werkt de gekozen verdeling ook door in je recht op toeslagen. Dat laat de online aangifte niet zien, en zul je dus zelf na moeten gaan.
TIP: We beschrijven hier de belangrijkste punten over de verdeling. Gebruik ons handige uitgebreide ‘Stappenplan Slim verdelen’ voor het bepalen van de optimale verdeling.
Automatische verdeling
In sommige gevallen kan de online aangifte inkomstenbelasting de optimale verdeling zelf vaststellen. Daarbij worden alleen box 1-elementen meegenomen. De elementen die worden opgenomen zijn: inkomsten eigen woning, aftrek eigen woning, aftrekbare uitgaven eigen woning, aftrek geen of kleine eigen woningschuld, partneralimentatie en andere onderhoudsverplichtingen, zorgkosten, tijdelijk verblijf thuis gehandicapten, studiekosten en giften. Ook mensen die recht hebben op een teruggaaf op basis van de TSZ-regeling krijgen in de online aangifte 2024 een optimale verdeling voorgesteld die rekening houdt met de TSZ. Lees wel de toelichting in de aangifte voordat je akkoord gaat met de automatische optimale verdeling. Klik hiervoor op het vraagteken.
TIP: Kan de online aangifte niet jouw optimale verdeling bepalen, bijvoorbeeld omdat je box 3-vermogen hebt? Dan krijg je de mogelijkheid om automatisch te verdelen niet te zien. Je zult de optimale verdeling dan dus zelf moeten bepalen.