De Hoge Raad deed vorig jaar een aantal belangrijke uitspraken over de belastingheffing in box 3 (zie onder andere ons artikel ‘Hoge Raad haalt streep door box 3’). Naar aanleiding daarvan komt er een tegenbewijsregeling. Het ‘wetsvoorstel tegenbewijsregeling box 3’ waarin dit nader geregeld wordt, is nu ingediend bij de Tweede Kamer. Is je werkelijke rendement van je box 3-vermogen lager dan het forfaitaire rendement, dan kun je van de tegenbewijsregeling gebruikmaken. Vanaf juli 2025 kun je met het formulier Opgaaf werkelijk rendement aantonen wat je werkelijke rendement is geweest. Zodra je het formulier in kunt dienen, krijg je daarover nog schriftelijk bericht van de Belastingdienst. Houd er rekening mee dat de Belastingdienst je daarvoor waarschijnlijk 12 weken de tijd geeft. Het formulier is bedoeld voor de belastingjaren 2017 tot en met 2024. Voor zover nu bekend kun je het formulier eerst gebruiken voor de jaren 2017 tot en met 2022 en in later stadium voor 2023 en 2024. Vanaf de aangifte over 2025 wordt de mogelijkheid van tegenbewijs opgenomen in de normale aangifte inkomstenbelasting. Het invullen van het formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’ kan, zoals Staatssecretaris Tjebbe van Oostenbruggen zelf aangeeft, veel vragen van zowel belastingplichtigen als de Belastingdienst. Wij zijn het daarmee eens. Het gaat in ieder geval leiden tot gedoe en veel vragen.
Wij gaan daarom bij FiscAlert belastingplichtigen een handje helpen. Zo hebben wij een handige ‘Checklist Werkelijk rendement box 3’. Is je werkelijke rendement lager dan het forfaitaire rendement? Verzamel dan nu alvast alle bewijsstukken met behulp van deze checklist (download bijvoorbeeld de benodigde informatie uit je bankomgeving voordat deze daar niet meer beschikbaar zijn). Verder hoef je nu niets te doen en kun je de berichten van de Belastingdienst afwachten. Krijg je een definitieve aanslag? Dan kan het indienen van een bezwaarschrift wel zinvol zijn (zie ons ‘Modelbezwaarschrift box 3’).
Er is dus nu nog geen formulier, maar met onze handige Box3belastingcheck.nl kun je wel alvast een indicatie krijgen van hoeveel box 3-belasting jij terug kunt krijgen. Belastingjaar 2022 was voor veel beleggers geen goed beursjaar, waardoor de kans op teruggaaf voor dat jaar voor de meesten het grootst is. Ook als je (nog) geen lid bent van FiscAlert kun je deze check doen. Doe er je voordeel mee!
LET OP: Is je werkelijke rendement in een belastingjaar hoger dan het forfaitaire rendement? Dan hoef je het formulier Opgaaf werkelijk rendement voor dat jaar niet in te vullen en hoef je de informatie daarvoor dus ook niet te verzamelen!