Met ingang van een nieuw kalenderjaar veranderen er allerlei wetten en regels. Wij hebben de belangrijkste veranderingen voor 2025 op een rijtje gezet.
Inkomstenbelasting
- De belastingschijven en -tarieven in box 1 zijn bijgesteld. Ook voor wie de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt gelden in 2025 3 belastingschijven (dat waren er 2).
- Het belastingtarief in de tweede schijf van box 2 is verlaagd van 33% naar 31%.
- Het maximale tarief waartegen veel aftrekposten (waaronder de hypotheekrente) kunnen worden afgetrokken is verhoogd naar 37,48% (was 36,97%).
- De algemene heffingskorting is niet meer alleen afhankelijk van het box 1-inkomen maar van het verzamelinkomen (het inkomen in box 1, 2 en 3). Ook gaat de maximale algemene heffingskorting omlaag van €3.362 naar €3.068 (van €1.735 naar €1.536 voor AOW'ers).
- Het heffingsvrij vermogen in box 3 is verhoogd naar €57.684 (€115.368 voor fiscaal partners).
- Het forfaitair rendement voor overig vermogen in box 3 (alles wat niet onder spaargeld valt) is verlaagd van 6,04% naar 5,88%. Het forfaitair rendement voor spaargeld en schulden is nog niet vastgesteld.
- De vrijstelling voor groen spaargeld en groene beleggingen is fors verlaagd en bedraagt nog maar €26.312 (voor fiscaal partners €52.624). Ook de bijbehorende heffingskorting stelt weinig meer voor: 0,1% van het vrijgestelde bedrag.
- Voortaan mag voor vervoerskosten bij ziekte of handicap naar arts of apotheek €0,23 per kilometer plus de parkeer-, veer en tolgelden worden afgetrokken. Aftrek van werkelijke kosten is dus niet meer mogelijk.
- Mensen die door ziekte of handicap meer vervoerskosten maken dan mensen zonder handicap, mogen voortaan een vast bedrag van €925 aftrekken. Deze aftrek geldt alleen voor mensen die niet meer dan 100 meter zelfstandig of met hulpmiddelen kunnen lopen. Dit kun je bewijzen met bijvoorbeeld een gehandicaptenkaart van de gemeente, een besluit van de gemeente op de aanvraag van een mobiliteitsvoorziening of een verklaring van een arts.
- Om voor aftrek van reiskosten bij ziekenbezoek in aanmerking te komen moet er bij aanvang van de verpleging een gezamenlijke huishouding zijn gevoerd met de zieke (voorheen gold de regel 'bij aanvang van de ziekte/invaliditeit).
- De maximale aftrek voor periodieke giften aan algemeen nut beogende instellingen (ANBI) is verhoogd van €250.000 naar €1,5 miljoen.
- Belastingjaar 2025 is het eerste jaar dat niet meer meegenomen kan worden in een middelingsverzoek. Meer informatie over middeling (waardoor je een extra belastingteruggaaf kunt krijgen) is te vinden in ons 'Stappenplan middeling'.
Voor een overzicht van de belastingtarieven en heffingskortingen zie ons overzicht 'Belastingtarieven, vrijstellingen en toeslagen'.
Werk en inkomen
- Werkgevers mogen in 2025 meer belastingvrij vergoeden aan hun werknemers. De zogenaamde vrije ruimte in de werkkostenregeling is verhoogd van 1,92% naar 2% over de eerste €400.000 fiscaal loon die een werkgever in totaal uitbetaald. Voor het meerdere blijft een percentage van 1,18% gelden.
- De onbelaste thuiswerkkostenvergoeding is verhoogd naar €2,40 per dag.
- De transitievergoeding bij ontslag is verhoogd tot maximaal €98.000.
- De AOW-leeftijd is in 2025 67 jaar. De AOW-leeftijd zal tot en met 2027 67 jaar blijven. Daarna gaat de AOW-leeftijd omhoog naar 67 jaar en 3 maanden. Zie rijksoverheid.nl voor een handige tabel met geboortedata en AOW-leeftijden.
- De pensioenen gaan in 2025 niet of nauwelijks omhoog. Zie ook ons nieuwsbericht.
Ondernemers en zzp'ers
- De zelfstandigenaftrek is verlaagd van €3.750 naar €2.470.
- De MKB-winstvrijstelling is verlaagd naar 12,7% (was 13,31%).
- In 2025 gaat de Belastingdienst weer controleren op schijnzelfstandigheid. Zie ook ons nieuwsbericht 'Handhaving regels schijnzelfstandigen zonder boete' en het artikel 'Update: Ben jij een echte zzp'er?'.
- De regels van de kleineondernemersregeling (KOR) in de btw zijn versoepeld. De verplichte deelnameperiode van 3 jaar is vervallen en opnieuw aanmelden kan sneller. Ook is er een nieuwe vrijstelling voor ondernemers die zakendoen in de EU (EU-KOR). Meer informatie op belastingdienst.nl.
- Vanaf 2025 is de vrijstelling bpm voor bestelauto's afgeschaft. Ondernemers betalen dezelfde heffing als voor personenauto's. Het tarief voor de motorrijtuigenbelasting (mrb) voor bestelauto's is verlaagd.
Wonen
- De gemeente- en waterschapsbelastingen gaan omhoog. Huiseigenaren betalen gemiddeld €45 meer aan gemeentelijke belastingen en heffingen. Aan het waterschap betalen gezinnen met een eigen huis gemiddeld €35 meer en eenpersoonshuishoudens in een huurwoning €15 meer. Dat blijkt uit cijfers van Vereniging Eigen Huis en de Unie van waterschappen.
- De grens voor aankoop van een woning met Nationale Hypotheek Garantie is verhoogd naar €450.000. Als er energiebesparende maatregelen worden meegefinancierd is de grens €477.000. De borgtochtprovisie, het eenmalige bedrag dat de woningkoper voor een hypotheek met NHG betaalt, is verlaagd van 0,6% naar 0,4% van het geleende bedrag, Meer informatie op nhg.nl.
- De startersvrijstelling, een vrijstelling voor de overdrachtsbelasting voor huizenkopers tussen de 18 en 35 jaar, geldt voor woningen van maximaal €525.000 (was €510.000). Meer informatie op belastingdienst.nl.
- De maximale huurverhoging bedraagt voor vrije sectorwoningen 4,1%, voor woningen in de middenhuur 7,7% en voor sociale huurwoningen 5,0%. Meer details zijn te vinden op rijksoverheid.nl.
- De subsidies voor het verduurzamen van woningen zijn gewijzigd.
- Het startbedrag voor de subsidie voor een lucht-waterwarmtepompen is verlaagd.
- Er is meer subsidie mogelijk voor isolatiemaatregelen.
- Je kunt vaker subsidie aanvragen voor glasisolatie.
- Ook eigenaren van kleinere woningen komen in aanmerking voor subsidie.
Meer informatie op rvo.nl
Schenken en erven
- De vrijstellingen en schijven voor de schenk- en erfbelasting zijn aangepast aan de inflatie. Een overzicht vind je in onze download ‘Belastingtarieven en vrijstellingen schenken en erven’.
- Krijg je een bedrijf door erfenis of schenking? De voorwaarden voor de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR) zijn per 2025 veranderd. Meer informatie op kvk.nl.
En verder
- Er is geen aanschafsubsidie meer bij aanschaf van een elektrische auto.
- Ook voor de elektrische auto moet voortaan motorrijtuigenbelasting worden betaald. In 2025 is dat een kwart van het normale tarief. Voor plug-in hybride auto's moet driekwart van het normale tarief worden betaald.
- De bpm op personenauto's gaat omhoog met ongeveer €200.
- De bijtelling voor de elektrische auto van de zaak is verhoogd van 16% naar 17% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde. Meer informatie op belastingdienst.nl.
- Per 1 februari gaan de geldboetes voor verkeersovertredingen omhoog.
- De energiebelasting op elektriciteit en de eerste 170.000 m3 aardgas is iets lager. Ook de verhoging van de 'belastingvermindering energiebelasting' is gunstig voor je energierekening.
- Alimentatie wordt jaarlijks verhoogd. Voor 2025 is die verhoging 6,5%. Meer informatie op rijksoverheid.nl.
- De kinderbijslag, kinderopvangtoeslag en het kindgebondenbudget zijn verhoogd. Meer informatie op toeslagen.nl en svb.nl.
- Studenten die tussen 2015 en 2023 minimaal 12 maanden tijdens het leenstelsel hebben gestudeerd ('pechtstudenten') kunnen vanaf 2025 in aanmerkingkomen voor een tegemoetkoming. Meer informatie op rijksoverheid.nl.
- Sommige eigen bijdragen in de zorg zijn in 2025 hoger. Zie rijksoverheid.nl voor een overzicht.
- Koop je zelf zorg in via een persoonsgebonden budget? Vanaf 2025 geldt voor iedereen het zogenaamde 'persoonsgebonden budget op maat'. Er is dus geen automatisch basisbedrag meer. Meer informatie op rijksoverheid.nl.
- De kansspelbelasting is verhoogd van 30,5% naar 34,2%. Kansspelbelasting wordt geheven over prijzen bij loterijen en dergelijke die hoger zijn dan €449.