De mogelijkheid om te lenen van de eigen BV is met ingang van 2024 verder beperkt. Als een DGA méér dan €500.000 leent van de eigen BV, wordt het meerdere in 1 keer in box 2 belast. Dat kan om serieus geld gaan. Stel dat je er €100.000 boven zit dat betaal je (uitgaande van het laagste tarief ad 24,5%) €24.500 belasting in box 2. Het peilmoment is 31 december 2024. Eigenwoningschulden tellen niet mee voor de grens van €500.000, als daarvoor een notariële hypotheekakte is gemaakt. Een hypotheekakte is niet nodig voor per 31 december 2022 bestaande eigenwoningschulden. Je kunt de lening terugbrengen door af te lossen, elders over te sluiten of dividend uit te keren. Overleg dit met je belastingadviseur.
Overigens denken sommige belastingadviseurs dat de heffing bij excessief lenen in strijd kan zijn met het Europees eigendomsrecht, net als box 3. Of dat zo is, weten we pas als dit voorgelegd is aan de Hoge Raad. Dat kan nog wel een aantal jaren duren. Je kunt daarom beter geen risico nemen en nog dit jaar in actie komen.