Zelfstandigenaftrek

Veel ondernemers en ZZP'ers begrijpen de zelfstandigenaftrek niet goed. Boekhouder Ronald Harreveld zet de grootste misverstanden op een rij.

Tekst: Ronald Harreveld

“Hoera, ik ben ondernemer en heb recht op zelfstandigenaftrek. Vroeger werd er harder gejuicht want jarenlang is deze €7.280 geweest, maar de laatste jaren wordt deze afgebouwd.
In 2024 was deze €3.750
In 2025 was deze €2.470
In 2026 is deze €1.200
En in 2027 wordt die verlaagd naar €900

Op zich is de regeling niet zo heel ingewikkeld: behaal je het urencriterium van minimaal 1225 uur als ondernemer, dan mag je een bepaald (vast) bedrag aftrekken van je winst wat resulteert in een lagere belastingaanslag. In zowel mijn praktijk als ook de workshops en cursussen die ik geef blijkt dat er toch nog misverstanden bestaan over deze regeling. Of dat de ondernemers niet de hele regeling snappen. Of helemaal niet snappen.

Even de grootste misverstanden op een rijtje:

1. Hoe vraag ik de zelfstandigenaftrek aan? Waar kan ik het aanmeldingsformulier downloaden?

Niet nodig. In je aangifte inkomstenbelasting komt deze ‘vanzelf’ als je als ondernemer aangeeft meer dan 1225 uur gewerkt te hebben.

2. Wanneer wordt de zelfstandigenaftrek gestort? Ik zit erop te wachten want het is toch €2.470 en ik heb een nieuwe laptop nodig.

Jammer, maar het bedrag wordt niet gestort. Je mag je winst met dit bedrag verlagen, waardoor je minder belasting betaalt. Maar je krijgt het bedrag niet gestort.

3. Ik hoorde dat hoe meer je werkt, hoe hoger de zelfstandigenaftrek

Klopt ook niet. Het is een vast bedrag, voor iedereen hetzelfde. Je moet minimaal 1225 uur halen maar het maakt niet uit of je 1.225 uur haalt of 1.600 uur. De aftrek blijft hetzelfde.

4. Hoe hoger de winst, hoe hoger de aftrek. 

Klopt ook niet. Ook hiervoor geldt, voor iedereen is deze hetzelfde. Of je nu bijv. €15.000 winst hebt of €95.842. De hoogte van de ZA blijft voor iedereen gelijk.

5. Hoe kan dat nou? De ZA in 2025 is €2.470. Ik zit in de hoogste schijf en dacht €1.223 (49,5%) aan belasting minder te betalen maar het is maar €926 voordeel.

Dat klopt. Het belastingvoordeel is beperkt tot 37,48% (cijfers 2025).

6. Ik snap het niet. Wat ik ook doe, ik krijg maar de helft van de zelfstandigenaftrek. Hoe kan dat? 

Dan heb je waarschijnlijk de AOW-leeftijd bereikt. Want dan heb je inderdaad nog maar recht op 50% van de zelfstandigenaftrek.

7. Ik heb 2 bedrijven maar het belastingpakket pakt maar 1x de aftrek, bij mijn 2e bedrijf niet. Wat doe ik fout?

Je doet helemaal niets fout. Je kan per BSN-nummer maar 1x de zelfstandigenaftrek toepassen.
Ow, dus ik moet eerst een 2e BSN-nummer aanvragen om 2x ZA aan te vragen?
Zucht… nee je kan maar 1 BSN nummer hebben per persoon.

8. Ik heb een lage winst en kan niet mijn hele ZA gebruiken! Krijg ik de rest gestort? 

Nee, maar het is niet weg. Dat noemen ze: Niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek. En dat kun je de komende jaren nog inzetten als je meer winst hebt.”

Boekhouder Ronald Harreveld is oprichter van administratiekantoor Siffror, gevestigd in Amsterdam en Utrecht.