Bij FiscAlert kijken we kritisch naar het belastingstelsel. Mijn recente post over de vele belastingschijven voor werkenden kreeg veel respons. Ik besprak de spaghetti die je krijgt met de samenloop van belastingschijven, heffingskortingen en toeslagen. Het levert een wirwar aan tarieven op.
Voor AOW’ers is het beeld nog dramatischer. Met een beetje pech val je in het mes van 61% aan totale heffingen. Het was Pieter van Deudekom die jaren geleden dit probleem al agendeerde.
Wie als AOW’er dankzij een aanvullend pensioen of lijfrente-uitkering tussen de €45.308 en €58.875 aan inkomen heeft, betaalt over iedere extra euro in die schrijf een marginaal tarief van 60,91%. De grote spelbreker is hier de afbouw van de ouderenkorting. Die is in de basis €2.035 maar bouwt af met 15% per extra euro vanaf €45.308 totdat de nul is bereikt. Ik weet dat deze heffingskorting gekoppeld is aan het verzamelinkomen.
Welke percentages hebben we naast de normale 3 schrijven van box 1?
ALGEMENE HEFFINGSKORTING bedraagt in de basis €1.536 en bouwt met 3,17% per extra euro af tussen de €28.406 en €76.817 aan verzamelinkomen (box 1+2+3 samen).
OUDERENKORTING bedraagt in de basis €2.035 en bouwt met 15% per extra euro af tussen de €45.308 en €58.875. Ook gekoppeld aan het verzamelinkomen.
INKOMENSAFHANKELIJKE BIJDRAGE ZORGVERZEKERING drukt vanaf de eerste euro box 1 inkomen met 5,26% aan extra last. Stopt bij €75.864.
ZORGTOESLAG bedraagt in de basis €1.573 voor een alleenstaande en bouwt met gemiddeld 13,9% af tussen de €28.406 en €39.719. Hier kan een toeslagpartner een rol spelen en er geldt een vermogenstoets.
Wie goed kijkt naar schijf 5 van 61% ziet dat de afbouw van de Ouderenkorting de grote boosdoener is. Maar ook zonder die afbouw zou de totale marginale druk nog 46% zijn. Ook de derde schijf is met bijna 60% marginale heffing heel stevig. Die schijf is echter heel kort, minder dan €1.300.
De relevantie voor de adviespraktijk? Kijk eens goed hoe die leuke aftrekbare lijfrentestortingen straks bij de uitkering weer belast gaan worden. AOW’ers die geen groot vermogen hebben krijgen te maken met de hier getoonde tabel. En dat is de overgrote meerderheid.
Heeft iemand een beperkt box 1 inkomen maar een stevig box 3 vermogen? Dan vallen de ouderenkorting en de algemene heffingskorting wellicht al weg door het box 3 vermogen. Ook de zorgtoeslag speelt dan geen rol meer. Dan kom je dus uit op veel aangenamere totale tarieven.
Daarom herhaal ik mijn verzoek aan politiek Den Haag: ontwar die spaghetti aan regelingen en percentages. Om in de Italiaanse pastakeuken te blijven: maak er cannelloni van, een paar is al genoeg en leg ze netjes naast elkaar. Bouw een systeem dat iedereen met een beetje gezond verstand begrijpt.
