Belastingvrij schenken

Wil je in 2024 geld schenken aan je (klein)kinderen of anderen? Maak dan optimaal gebruik van de schenkingsvrijstellingen.

Schenken tijdens je leven kan een besparing op de erfbelasting opleveren. Het is goed om aan het einde van het jaar altijd even te checken of je de schenkingsvrijstellingen hebt benut. Wil je alsnog schenken? Vergeet daarbij niet de belangrijkste basisregel: zorg eerst goed voor je eigen oude dag. Heb je dat voor goed voor mekaar, dan wordt het tijd om ook eens aan je (klein)kinderen en anderen te denken. Er zijn jaarlijkse vrijstellingen en eenmalige vrijstellingen. We zetten ze op een rij.

Jaarlijkse vrijstelling

Ouders mogen jaarlijks €6.633 belastingvrij schenken aan hun kinderen. De vrijstelling geldt per kind. Het maakt niet uit hoe oud het kind is. Ook aan iemand die niet je kind is, kun je belastingvrij schenken, namelijk €2.658. Voor de jaarlijkse vrijstelling hoef je niet naar de notaris en een aangifte schenkbelasting is ook niet nodig.

Hoge vrijstelling

Voor een schenking aan kinderen tussen de 18 en 40 jaar is er de gewone ‘éénmalig verhoogde vrijstelling’ van €31.813. Aangifte schenkbelasting is verplicht, maar tot dit bedrag zijn er geen verdere voorwaarden. De vrijstelling geldt voor alle schenkingen gedurende het gehele jaar 2024, maar kan alleen worden gebruikt als je niet in een eerder kalenderjaar een hoog vrijgesteld bedrag hebt geschonken.

De hoge vrijstelling kun je oprekken tot € 66.268 als de schenking bedoeld is voor een dure studie van je kind. De schenking moet in dat geval wél plaatsvinden via een notaris.

De hoge vrijstelling komt in plaats van de gewone jaarlijkse vrijstelling. Schenk je de hoge vrijstelling, dan kun je daarnaast dus niet van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling profiteren.

Wil je graag een uitsluitingsclausule opnemen (zodat het geld bij een scheiding niet bij de ex terecht komt), de schenking kunnen herroepen of de schenking laten meetellen voor de verdeling van je erfenis? Gebruik ons 'Model Schenkingsakte met clausules' om een en ander goed vast te leggen.

Eigen woning

In belastingjaar 2024 is er geen hoge ‘schenkingsvrijstelling voor de eigen woning’ meer. Heb je in 2022 een schenking gekregen en toen voor het eerst een beroep gedaan op de hoge vrijstelling voor de eigen woning (jubelton)? En is die schenking nog niet gebruikt voor de eigen woning? Dan moet je het bedrag dat je in 2022 en 2023 ontving met een beroep op deze vrijstelling vóór 1 januari 2025 besteden aan de eigen woning (aanschaf, verbouwing, aflossing) om je recht op de hoge vrijstelling te behouden! Die plicht geldt niet voor een in 2022 verkregen vrij besteedbaar deel.

Schenking aan partners

Echtparen worden, als ze een schenking krijgen, voor de schenkbelasting als één aangemerkt. Daarbij maakt het niet uit of ze in gemeenschap van goederen zijn getrouwd, of niet. Gaat het om een schenking aan je kind en/of de echtgeno(o)t(e)? Dan kun je dus per kalenderjaar 1 keer de schenkingsvrijstelling voor schenkingen van ouders aan kinderen gebruiken. De schoonouders van je kind kunnen dat ook doen.

Voor samenwoners die elkaars partner zijn voor de schenkbelasting (zie het kader ‘Aandachtspunten’) geldt hetzelfde als voor echtgenoten.

Samenwoners die niet elkaars partner zijn voor de schenkbelasting hebben ieder een eigen vrijstelling, tenzij ze binnen 1 jaar na de schenking trouwen of een geregistreerd partnerschap aangaan. Bij een schenking aan een kind is dat dan €6.633 en aan diens partner €2.658.

LET OP: Voor geregistreerd partners (bij de burgerlijke stand) geldt hetzelfde als voor echtparen. Samenwoners met een notarieel samenlevingscontract worden niet gezien als geregistreerd partners.

Tips

(1) Wil je méér schenken dan de vrijstelling? Schenk in december het bedrag van de jaarlijkse vrijstelling en in januari nóg een keer (je gebruikt dan de schenkingsvrijstelling van het volgende jaar). Zo kun je in een kort tijdsbestek een aardig stuk(je) van je vermogen belastingvrij doorschuiven.

(2) Heb je kinderen en kleinkinderen? Elk kind en elk kleinkind heeft een eigen vrijstelling. Als je dus aan al je kinderen en kleinkinderen schenkt kun je belastingvrij veel vermogen overdragen!

(3) Misschien heb je geen (klein)kinderen maar wel nichtjes, neefjes, buren of gewoon vrienden aan wie je wat zou willen schenken. Wacht niet tot je overlijdt. Nu schenken scheelt al snel 30% aan erfbelasting.

Doe jezelf niet tekort

Geef geen geld weg dat je zelf misschien nog nodig hebt. Houd geld beschikbaar voor grote uitgaven en voor hulp in de huishouding, zorg of woningaanpassing vanwege ouderdom of afnemende gezondheid. Denk er ook aan om, indien nodig, geld te reserveren voor het opvangen van een inkomensterugval als 1 van de partners overlijdt.

Extra aandachtspunten

Doe je een schenking? Wees je dan bewust van het volgende:

• Schenk je méér dan de kalenderjaarvrijstelling? Dan moet de ontvanger voor 1 maart van het volgende jaar aangifte schenkbelasting doen. Dat kan door in te loggen op www.belastingdienst.nl > Mijn Belastingdienst. Doe dus ook aangifte als de éénmalig verhoogde vrijstelling wordt gebruikt.
• Je kunt de éénmalig verhoogde vrijstelling ook volledig gebruiken als je kind de 40 al gepasseerd is, maar diens huwelijks- of geregistreerd partner nog niet. Hetzelfde geldt voor samenwoners die elkaars partner zijn voor de schenkbelasting.
• Als je samenwoont, ben je partners voor de schenkbelasting als jullie gedurende 2 jaar voorafgaand aan de schenking voldoen aan de volgende voorwaarden:

(1) jullie waren beiden meerderjarig

(2) jullie stonden samen op hetzelfde adres ingeschreven

(3) jullie hebben in een notarieel samenlevingscontract een wederzijdse zorgverplichting opgenomen (niet verplicht als jullie gedurende minimaal 5 jaar op hetzelfde adres waren ingeschreven)

(4) jullie zijn geen bloedverwanten in de rechte lijn

(5) er zijn geen derden die aan dezelfde voorwaarden voldoen

• Overweeg je een schenking voor aflossing van de hypotheek? Niet elke hypotheekvorm leent zich goed voor vervroegde aflossing. Meestal is het beter om een (bank)spaarhypotheek niet af te lossen. Neem vooraf contact op met een financieel adviseur of planner om de financiële consequenties door te nemen.

Tarief en vrijstelling schenkbelasting 2024