Erfbelasting mogelijk omhoog vanaf 2028

Door nieuwe rekenregels kan de erfbelasting vanaf 2028 hoger uitvallen. Lees wat er verandert en hoe je kunt anticiperen.

De regels waarmee de Belastingdienst bepaalde erfenissen waardeert voor de erfbelasting, zijn al decennia niet meer bijgewerkt. Daardoor wijkt de “belaste waarde” soms flink af van de werkelijke waarde (zie ook ons nieuwsbericht uit februari 2025 'Erfbelasting grote vermogens omhoog?'). Het kabinet wil dat rechttrekken. Dat blijkt uit een brief van staatssecretaris Eugène Heijnen (Financiën) aan de Tweede Kamer.

Waar gaat dit over?

Erfbelasting betaal je over wat je uit een nalatenschap ontvangt. 

Vaak is er een langstlevendetestament. Bijvoorbeeld:

• de partner krijgt het vruchtgebruik en de kinderen het blooteigendom, of
• de partner krijgt alles, en de kinderen krijgen een vordering op de langstlevende (met rente of zonder rente).

Voor de erfbelasting wordt de waarde van zulke rechten en vorderingen berekend met vaste rekenregels (forfaits). Die forfaits houden rekening met levensverwachting en een vaste rekenrente van 6%. Alleen: die regels zijn niet meer aangepast sinds 1980, terwijl de levensverwachting is gestegen en de rente lange tijd veel lager lag. Daardoor kan de belaste waarde nu soms (te) laag uitvallen — en betalen erfgenamen minder erfbelasting dan bij een waardering die beter aansluit op de werkelijkheid.

Wat gaat er veranderen?

Er ligt nu een moderniseringsvoorstel. De kern:

• de berekeningen sluiten straks beter aan bij de actuele levensverwachting;
• de rekenrente wordt niet meer “vast”, maar wordt jaarlijks aangepast op basis van een vijfjaarsgemiddelde.

Dat kan er in de praktijk toe leiden dat (met name bij grotere vermogens) de belaste waarde hoger wordt — en dat je als erfgenaam meer erfbelasting gaat betalen.

Wanneer gaan de nieuwe regels in?

De beoogde ingangsdatum is 2028. Belangrijk: de nieuwe regels zullen alleen gaan gelden voor overlijdens vanaf 2028. Eerder opengevallen nalatenschappen blijven dus onder de oude regels vallen.