De Hoge Raad heeft een streep gezet door de constructie van ‘kruislings schenken’. Via deze route probeerden ouders meer belastingvrij weg te schenken dan de wet toestaat.
Tot en met 2023 gold een ruime schenkingsvrijstelling voor de eigen woning: ruim €100.000. Deze vrijstelling kon worden gebruikt voor schenkingen aan kinderen, maar ook aan derden. Sommige vermogende ouders probeerden via een omweg nóg meer belastingvrij te schenken, bijvoorbeeld door kruislings te schenken.
De Hoge Raad deed op 3 oktober 2025 uitspraak in een zaak hierover (ECLI:NL:HR:2025:1328, zie rechtspraak.nl).
De zaak bij de Hoge Raad
Wat was het geval? Een moeder schonk in 2017 elk van haar 2 kinderen €100.000. Een zakenrelatie van haar schonk diezelfde kinderen in datzelfde jaar eveneens ieder €100.000. Tegelijkertijd gaf de moeder aan de 4 kinderen van die zakenrelatie elk €50.000.
Volgens de Hoge Raad moet de afspraak tussen moeder en zakenrelatie worden gezien als een verkapte schenking van moeder aan haar eigen kinderen. Gevolg: de kinderen zijn gewoon schenkbelasting verschuldigd over de €100.000 die zij van de zakenrelatie ontvingen.
De boodschap is duidelijk: via een omweg meer belastingvrij schenken is niet de bedoeling en werkt dus ook niet!
Wat schreven wij in 2019 over deze belastingtruc?
In maart 2019 schreven wij over kruislings schenken:
"Bij FiscAlert vonden we het leuk om te lezen, maar helaas werkt het niet. De fiscus kijkt namelijk dwars door dit soort constructies heen. Ouders die al geschonken hebben en via deze omweg een schenking van een ton aan hun kind ‘laten’ doen, hebben feitelijk twee ton geschonken. Dat betekent 10% schenkbelasting over de tweede ton en dat levert een bonnetje van € 10.000 op, per omgaande te betalen aan de Belastingdienst."
Na de rechtbank Den Haag in 2023, en het Gerechtshof Den Haag in 2024, heeft nu ook de Hoge Raad dit bevestigd.
Wat mag je in 2025 belastingvrij schenken?
- Ouders mogen €6.633 per kind belastingvrij schenken.
- Ouders mogen aan kinderen tussen de 18 en 40 jaar éénmalig een hoger vrijgesteld bedrag schenken van €31.813 (vrij besteedbaar) of €66.268 voor een studie (via de notaris). Dit hogere bedrag komt in plaats van de vrijstelling van €6.633.
- Voor schenkingen aan anderen geldt een vrijstelling van €2.658.
Wordt er meer geschonken dan de jaarlijkse of de eenmalig verhoogde vrijstelling, dan is schenkbelasting verschuldigd. Belangrijk: ook bij gebruik van de eenmalig verhoogde vrijstelling moet altijd aangifte schenkbelasting worden gedaan om de hoge vrijstelling te claimen. De ontvanger van de schenking moet dit zelf regelen via MijnBelastingdienst.
Handige hulpmiddelen
Meer informatie over de vrijstellingen en de schenkbelasting vind je in ons memo 'Belastingtarieven en vrijstellingen schenken en erven'. Voor eenvoudige schenkingen is een schenkingsakte meestal niet nodig. Wil je echter een uitsluitingsclausule opnemen, de schenking kunnen herroepen of de schenking laten meetellen in de verdeling van je erfenis? Gebruik dan onze handige 'Model Schenkingsakte met clausules' en bespaar zo notariskosten.