Ben jij zzp’er? Dan kun je profiteren van aantrekkelijke belastingvoordelen. Sluit het jaar slim af en begin 2025 goed met de tips en trucs van zzp-specialist Oskar Barendse!
Tekst: Oskar Barendse
1. Controleer je opdrachtovereenkomsten
Zorg ervoor dat je overeenkomsten met opdrachtgevers voldoen aan de wet DBA om mogelijke schijnzelfstandigheid te voorkomen. Gebruik voor de zekerheid de al geaccordeerde modelovereenkomsten van de Belastingdienst. Bestaande modelovereenkomsten blijven geldig tot het einde van de looptijd van de overeenkomst.
LET OP: Bij gebruik van modelovereenkomsten moeten de afspraken hierin wel overeenkomen met de arbeidsrelatie in de praktijk.
TIP: FiscAlert zzp-expert Oskar Barendse heeft voor KNAB het webinar Wet DBA gemaakt. Hierin zet hij alles op een rijtje voor je. Al meer dan 11.000 zzp’ers hebben dit webinar gezien en geven het een zeer goede waardering. Terugkijken kan op https://bieb.knab.nl/webinar (zoek naar het Webinar Handhaving Wet DBA).
2. Overweeg een BV
Misschien is het oprichten van een BV aantrekkelijk. Dat kan inmiddels vrij eenvoudig en zonder dat je grote bedragen hoeft in te leggen. Of dit voor jou interessant is, hangt af van verschillende factoren, zoals de hoogte van je omzet en hoeveel salaris je jezelf gaat uitbetalen. Het kan mogelijk belastingvoordeel voor je opleveren. Overweeg je een BV? Neem dan contact op met een financieel expert.
LET OP: Het oprichten van een BV is niet de oplossing om onder de gezagsverhouding uit te komen voor de wet DBA (zie punt 1). In het volgende nummer van FiscAlert lees je hier meer over.
3. Slim investeren met 28% voordeel
In 2024 heb je recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) als je tussen de €2.800 en €387.580 in bedrijfsmiddelen investeert. Dit levert een extra aftrekpost op van 28% over het totaal geïnvesteerde bedrag. Zit je onder de drempel van €2.800? Kijk dan of je nog wat investeringen naar voren kunt halen. Per bedrijfsmiddel geldt een minimumbedrag van €450. De genoemde bedragen zijn exclusief btw, behalve als je geen recht hebt op vooraftrek van btw.
LET OP: Het bestelmoment is bepalend voor de aftrek. Maar als je het bedrijfsmiddel in 2024 nog niet in gebruik neemt en je slechts hebt aanbetaald, wordt de investeringsaftrek beperkt tot het daadwerkelijk betaalde bedrag. De overige aftrek vindt dan in 2025 plaats, als in dat jaar een bedrag ter grootte van de resterende aftrek is betaald of het bedrijfsmiddel daadwerkelijk in gebruik is genomen.
4. Startende zzp’er? Benut de willekeurige afschrijving
Als starter mag je zelf bepalen hoe en wanneer je afschrijft op de aanschaf- en voortbrengingskosten die je in 2024 maakt. Je kunt daarmee dus zelf het fiscaal meest gunstige moment voor aftrek kiezen. Je moet wel voldoen aan de voorwaarden voor de startersaftrek (zie ook punt 5). Je zou deze mogelijkheid bijvoorbeeld kunnen gebruiken om een dure laptop, smartphone of fiets van de zaak in 1 keer in mindering op je winst te brengen in 2024.
LET OP: Er zijn ook bedrijfsmiddelen waarvoor je deze regeling niet kunt gebruiken. Dat geldt bijvoorbeeld voor gebouwen, motoren en personenauto’s. Meer informatie vind je op www.belastingdienst.nl (zoek op ‘willekeurige afschrijving bedrijfsmiddelen’).
5. Houd je uren bij
Heb je als ondernemer in (heel) 2024 aantoonbaar ten minste 1.225 uur in de zaak gewerkt? Dan heb je recht op extra aftrekposten. Dit zijn de zelfstandigenaftrek, eventueel de meewerkaftrek en de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk. Zit je bijna aan dit aantal uren? Dan moet je nog even doorwerken.
Ben je ‘starter’, dat wil zeggen: heb je in de afgelopen 5 jaar niet meer dan 2 keer de zelfstandigenaftrek gebruikt? Dan heb je recht op ‘startersaftrek’. Dat is een verhoging van de zelfstandigenaftrek speciaal voor startende ondernemers.
Starters die in 2024 een arbeidsongeschiktheidsuitkering ontvingen, hebben recht op de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid als ze minimaal 800 en minder dan 1.225 uur in hun onderneming werken.
LET OP: Ben je bijvoorbeeld in augustus met je onderneming gestart? Dan zul je de volledige 1.225 uur in het resterende deel van 2024 moeten realiseren om in aanmerking te komen voor de extra aftrekposten.
TIP: Elke minuut telt: niet alleen je declarabele uren, maar ook tijd die je besteedt aan reizen, acquisitie, zakelijke cursussen, overleg met collega’s en je administratie bijwerken. Zolang er maar een zakelijk verband is, zijn het ondernemersuren.
Check vóór het einde van het jaar of je je geldzaken op orde hebt
6. Beoordeel je winst en reserveer voor de belasting
Zorg dat je genoeg hebt gereserveerd voor de inkomstenbelasting en premie Zorgverzekeringswet. Door aan het einde van het jaar een duidelijke balans op te maken, voorkom je verrassingen.
7. Plan voor de toekomst
Evalueer je financiële doelstellingen voor het volgende jaar, zoals omzetverwachtingen, verdere investeringen in je bedrijf of eventueel pensioenopbouw. Overweeg je een (extra) storting op je lijfrenterekening of zzp-pensioen? De inleg is fiscaal aftrekbaar en verlaagt je winst. Dit leidt tot een belastingvoordeel van maximaal 49,5%. De inleg is uitsluitend aftrekbaar als je deze ook daadwerkelijk hebt betaald in het jaar waarin je de premie wilt aftrekken. Zorg er daarom voor dat je de lijfrentepremie uiterlijk 31 december 2024 hebt betaald.
Sinds 2023 is het bedrag dat je als jaarruimte mag aftrekken een stuk hoger geworden. Meer details lees je in het artikel ‘Lijfrente: hoeveel kan je aftrekken?’ (FiscAlert oktober 2024).
TIP: De aftrekpost oudedagsreserve is sinds 1 januari 2023 afgeschaft. Bestaande reserves mogen blijven staan als je aan de voorwaarden voldoet. Bij voldoende liquiditeit in de onderneming kun je overwegen om bij te storten in jouw pensioenpot. Dit levert geen extra fiscaal voordeel op.
LET OP: Geld dat je op deze manier vastzet, is niet meer beschikbaar voor investeringen of privé uitgaven. Je kunt het alleen nog maar gebruiken als pensioenuitkering, bij eventuele arbeidsongeschiktheid of overlijden.
8. Houd in december het werkkapitaal op peil
Overweeg om te wachten met het overhevelen van bijvoorbeeld €10.000 van je ondernemersrekening naar je privérekening tot een dag of wat ná de jaarwisseling. Dat kan belastingvoordeel in box 3 opleveren en is gunstig voor je toeslagen als je hiermee voorkomt dat je vermogen te hoog is. Zakelijke rekeningen tellen namelijk niet mee.
TIP: Zorg dat je altijd kunt onderbouwen waarom je gelden in de onderneming houdt als de Belastingdienst daar om vraagt. Redenen zijn bijvoorbeeld een eventuele terugval in je opdrachten of bijvoorbeeld een investering die op korte termijn gaat plaatsvinden.
9. Verreken verliezen op tijd
Heb je in het verleden ondernemingsverliezen geleden? Ondernemingsverlies in de inkomstenbelasting (box 1) mag je verrekenen met positieve inkomsten uit de 3 voorafgaande jaren (‘carry back’) en de 9 volgende jaren (‘carry forward’). Loop je het risico dat je verlies verloren gaat vanwege het verlopen van de termijn? Kijk dan of er mogelijkheden zijn om de winst te verhogen door bijvoorbeeld bepaalde uitgaven uit te stellen of sneller extra omzet te genereren.
10. Benut hoge MKB-winstvrijstelling
Afhankelijk van de omstandigheden kan het voor een IB-ondernemer voor- of nadelig zijn om fiscale winst naar voren te halen. Een omstandigheid die het naar voren halen van winst interessant maakt, is de geplande verlaging van de MKB-winstvrijstelling. Momenteel bedraagt die vrijstelling 13,31% van de fiscale winst na vermindering met de ondernemersaftrek. In 2025 bedraagt de MKB-winstvrijstelling naar verwachting nog maar 12,7%.
11. Verzoek om navorderingsaanslag
Merk je dat je een fout hebt gemaakt in je aangifte inkomstenbelasting 2023, en heb je daardoor te weinig belasting betaald? Je kunt deze fout herstellen door zelf de Belastingdienst te vragen om een navorderingsaanslag. Zo kun je bovendien belastingrente besparen. De fiscus berekent namelijk in beginsel de belastingrente bij een navorderingsaanslag inkomstenbelasting 2023 over de periode van 1 juli 2024 tot de datum waarop de inspecteur de navorderingsaanslag oplegt. Als de inspecteur de navorderingsaanslag vaststelt naar aanleiding van jouw verzoek, eindigt de periode waarover hij belastingrente mag rekenen uiterlijk 12 weken na ontvangst van je verzoek. Momenteel bedraagt de belastingrente voor de inkomstenbelasting 7,5%.
TIP: Als je de belastingaanslag 2023 niet op tijd betaalt, brengt de Belastingdienst ook nog invorderingsrente in rekening. Die rente komt dus bovenop de belastingrente.
12. Corrigeer btw auto in 4e kwartaal 2024
Heb je binnen je bedrijf in 2024 btw betaald in verband met de aanschaf, het onderhoud of het gebruik van je zakelijke auto? Dan is deze btw aftrekbaar als voorbelasting. Tenminste, als je de auto binnen je bedrijf gebruikt voor belaste omzet. Rij je de auto in 2024 ook privé? Pas dan een correctie toe in je laatste btw-aangifte van 2024. Als je het werkelijke privégebruik niet hebt bijgehouden, mag je in principe uitgaan van 2,7% van de catalogusprijs (inclusief btw en bpm). Voor bepaalde auto’s, waaronder auto’s die 5 jaar in de onderneming zijn gebruikt, mag je een forfait van 1,5% van de catalogusprijs (inclusief btw en bpm) hanteren.
LET OP: Woon-werkverkeer telt voor de btw als privégebruik.
TIP: Als de correctie op basis van het forfait voordeliger is dan de correctie op basis van de werkelijke kilometers, mag je het forfait toepassen.
13. Controleer je btw-aangiften
Zorg ervoor dat alle kwartaal- en jaaroverzichten correct en compleet zijn. Maak gebruik van de kleineondernemersregeling (KOR) als je aan de voorwaarden voldoet, zodat je minder of geen btw hoeft af te dragen.
14. Dien op tijd suppletieaangifte btw in
Het is verstandig om op basis van je administratie geregeld na te gaan of je btw-aangiften kloppen. Merk je tijdens de controle van de btw-aangiften dat je te veel of te weinig btw hebt afgedragen? Corrigeer dan het bedrag aan te veel of te weinig afgedragen btw via een suppletieaangifte. Je kunt dit zowel over 2024 als over de 5 voorgaande jaren doen.
TIP: Je hoeft geen suppletieaangifte in te dienen bij correcties tot €1.000. In deze situatie mag je de correctie namelijk verwerken in de eerstvolgende btw-aangifte nadat je de fout hebt ontdekt.
15. Vraag btw over 2023 terug
Zit je al lang te wachten op een betaling van een debiteur? Realiseer je dan dat je als crediteur 1 jaar na het opeisbaar worden van een vordering recht op teruggaaf van btw hebt, als je tenminste niet al eerder aannemelijk hebt gemaakt dat jouw debiteur niet gaat betalen. Je mag de periodieke btw-aangifte verlagen met het bedrag van de teruggaaf. Je hoeft geen afzonderlijk verzoek in te dienen bij de fiscus. Het einde van het jaar is een geschikt moment om de openstaande vorderingen nog eens na te lopen.
LET OP: Als de debiteur de oninbaar geachte vordering op een later tijdstip alsnog betaalt, voldoe dan de eerder in mindering gebrachte btw opnieuw op aangifte.
Wil je één of meer van deze tips opvolgen? Vergeet dan niet om dit vooraf af te stemmen met je financieel expert/boekhouder/belastingadviseur/accountant.
Gecertificeerd financieel planner Oskar Barendse CFP® RPLP® is zzp-expert bij FiscAlert en Cijferfluisteraar. Kijk op www.cijferfluisteraar.nl voor meer informatie.