Het is nog onzeker of de nieuwe box 3-wet op 1 januari 2028 ingaat. De Eerste Kamer heeft de stemming uitgesteld. Het kabinet moet eerst aanpassingen aan het wetsvoorstel uitwerken.
De Eerste Kamer heeft de stemming over de Wet werkelijk rendement box 3 uitgesteld tot na Prinsjesdag. Waarschijnlijk wordt zelfs pas in 2027 over het wetsvoorstel gestemd.
Aanpassingen nodig
In de huidige vorm lijkt de wet onvoldoende steun te hebben in de Eerste Kamer. Coalitiepartij CDA heeft ‘fundamentele bezwaren’ tegen het nieuwe stelsel in box 3. De VVD vindt een vermogensaanwasbelasting als eindstation ‘niet aanvaardbaar’.
Deze zomer werkt het kabinet verschillende aanpassingen uit. Aanpassingen kosten veel geld. Daarom moet ook duidelijk worden hoe die wijzigingen worden betaald.
Belasting op papieren winst blijft struikelblok
Een belangrijk discussiepunt is de belasting over papieren rendementen. Volgens het huidige wetsvoorstel betaal je voor de meeste beleggingen ook belasting over waardestijgingen die je nog niet hebt gerealiseerd (zie het kader). Een meerderheid in de Eerste Kamer is daar niet voor en wil liever naar een vermogenswinstbelasting.
En er liggen nog meer aanpassingen op tafel, waaronder achterwaartse verliesverrekening. De Tweede Kamer behandelt die aanpassingen eerst. Daarna kunnen ze via een novelle (een aanvulling op het wetsvoorstel) aan de Eerste Kamer worden voorgelegd. Rond Prinsjesdag wordt bovendien meer duidelijkheid verwacht over de overstap naar een vermogenswinstbelasting (geen heffing over papieren winst).
Het is al met al echt nog geen gelopen koers. De staatssecretaris heeft veel huiswerk meegekregen. Word vervolgd na Prinsjesdag. Dan zal de discussie over box 3 ongetwijfeld weer oplaaien.
TIP: Lees ook ons artikel 'Box 3 2028: nieuwe aanpassingen op tafel'.
Wat moet je nu doen?
- Breng je box 3-vermogen goed in kaart, maar wacht met ingrijpende keuzes totdat duidelijk is hoe de nieuwe regels eruitzien.
- Stel grote ingrepen, zoals het onderbrengen van een aandelenportefeuille in een BV, voorlopig uit. Dat is voor 2026 en 2027 (peildatum 1 januari) meestal nog niet voordelig.
- Houd er rekening mee dat je vanaf 2028 mogelijk belasting betaalt over papieren rendement. Bij grotere vermogens of vastgoed is het verstandig om tijdig (in de loop van 2027) advies te vragen.
- Pas op voor 'slimme' box 3-strategieën op sociale media. Daar wordt vaak vooral de adviseur beter van.
- Volgens het wetsvoorstel zijn vanaf 2028 kosten in box 3 aftrekbaar. Voor die tijd niet. Het kan daarom fiscaal voordelig zijn onderhoud aan onroerend goed uit te stellen.
- Blijf op de hoogte via fiscalert.nl:
- volg het laatste nieuws
- check de belastingplannen met Prinsjesdag
- bekijk onze eindejaarstips in november
Nieuwe box 3 in 2028?
Volgens de ‘Wet werkelijk rendement box 3’ betaal je vanaf 2028 belasting over het werkelijke rendement van je vermogen.
Voor de meeste beleggingen geldt een vermogensaanwasbelasting: je betaalt dus ook belasting over waardestijgingen die je nog niet hebt verzilverd. Voor vastgoed en startups betaal je pas belasting bij verkoop (vermogenswinstbelasting).
Het wetsvoorstel bevat daarnaast een vrijstelling, kostenaftrek en de mogelijkheid om verliezen te verrekenen. Heb je een vakantiewoning die je niet of nauwelijks verhuurt? Dan telt 3,35% van de WOZ-waarde als rendement.
De Tweede Kamer heeft het wetsvoorstel al aangenomen. Of de nieuwe regels daadwerkelijk op 1 januari 2028 ingaan, is onzeker. De Eerste Kamer moet zich nog over het wetsvoorstel uitspreken.
TIP: Lees meer over box 3 in 2028 in het artikel ‘Box 3: alles wat je nu moet weten’.