Met ingang van 2027 moet er een nieuw belastingstelsel komen in box 3 dat uitgaat van belastingheffing over het werkelijke rendement (zie ook ons nieuwsbericht 'Box 3 vanaf 2027: voorstel aangepast'). De ministerraad heeft ingestemd met het aanbieden van de 'Wet werkelijke rendement box 3' voor advies aan de Raad van State. Daarmee is het nieuwe stelsel weer een stapje dichterbij. Onder het nieuwe stelsel wordt belasting geheven over:
- het directe rendement, zoals rente, huur en dividend met aftrek van kosten
- het indirecte rendement zoals de positieve en negatieve waardeontwikkeling van aandelen en vastgoed
De waardeontwikkeling wordt in principe jaarlijks belast met een vermogensaanwasbelasting. Alleen de waardeontwikkeling van onroerende zaken en aandelen in start-ups wordt pas belast bij verkoop met een vermogenswinstbelasting. Als er sprake is van een verlies, dan mogen de verliezen verrekend worden met box 3-inkomen uit toekomstige jaren.