De klok tikt! Nog even en 2025 zit erop. Met deze slimme eindejaarstips van FiscAlert haal je als ZPP’er het maximale belastingvoordeel uit je onderneming!
1. Laat je geld nog even op de zaak staan
Zakelijke bankrekeningen tellen niet mee voor je vermogen in box 3. Laat het saldo dus nog even staan en boek pas na 1 januari geld over naar privé. Zo is je box 3-vermogen lager en dat scheelt soms ook nog bij je toeslagen. Een eenvoudige timingtruc met direct fiscaal voordeel.
👉 Zorg wel dat je kunt uitleggen waarom het geld in de onderneming blijft. Denk aan een geplande investering of een buffer voor mindere maanden.
2. Auto van de zaak? Voorkom bijtelling
Rijd je in 2025 minder dan 500 kilometer privé met je auto van de zaak? Dan hoef je geen bijtelling op te geven – en dat scheelt belasting. Op jaarbasis kan dat al snel duizenden euro’s voordeel opleveren.
👉 Houd je administratie consequent bij. Begin op 1 januari met een sluitende kilometerregistratie – digitaal of op papier. Meer daarover vind je in ons ‘Model Rittenstaat auto van de zaak’. De Belastingdienst controleert streng, dus zorg dat je registratie klopt.
3. Corrigeer de btw over je auto in het 4e kwartaal
Heb je in 2025 btw betaald over de aanschaf, het onderhoud of het gebruik van je zakelijke auto? Dan mag je die aftrekken als voorbelasting, zolang je de auto gebruikt voor belaste omzet.
Rijd je de auto ook privé? Dan moet je in je laatste btw-aangifte van 2025 een correctie toepassen. Houd je het werkelijke privégebruik niet bij, dan mag je uitgaan van 2,7% van de catalogusprijs (inclusief btw en bpm).
Voor auto’s die al 5 jaar in de onderneming zitten – dat is het lopende jaar plus 4 volle jaren ervoor – mag je een lager forfait van 1,5% gebruiken.
Kocht je de auto bijvoorbeeld in 2020? Dan geldt het lagere percentage vanaf 1 januari 2025. De correctie kun je als kostenpost aftrekken van je winst over 2025.
👉 Woon-werkverkeer telt voor de btw als privégebruik.
4. Fotografeer de kilometerstand van je privéauto
Rijd je met je privéauto zakelijke kilometers? Dan mag je €0,23 per zakelijke kilometer aftrekken van de winst in je aangifte inkomstenbelasting. Ook kun je in je btw-aangifte over het 4e kwartaal de btw van brandstof- en onderhoudsbonnen over heel 2025 voor een deel terugvragen. De verhouding tussen zakelijke en totale kilometers is daarbij bepalend. Je kunt bijvoorbeeld 1/4e van de btw terugvragen als je in totaal 20.000 kilometer hebt gereden, waarvan 5.000 zakelijk is.
👉 Zorg dat je dit goed vastlegt:
- houd je zakelijke kilometers goed bij
- fotografeer de kilometerstand op 31 december of 1 januari – zo weet je precies hoeveel je hebt gereden
LET OP: Bewaar ook je tank- en onderhoudsbonnen; die heb je nodig om je btw-aftrek te onderbouwen.
5. Beloon je gezin en bespaar belasting
Werken je partner of kinderen mee in je bedrijf? Geef ze dan een zakelijke beloning. Dat is voor jou aftrekbaar:
- Kinderen betalen door de heffingskortingen meestal geen belasting zolang hun jaarinkomen onder €11.250 blijft. Jij draagt alleen 6,51% ZVW-bijdrage af.
- Voor je partner geldt: een vergoeding vanaf €5.000 is aftrekbaar en wordt bij je partner belast tegen het laagste tarief zolang het totale inkomen van de partner niet hoger is dan €38.441. Heb je kinderen jonger dan 12 jaar? Dan kan een zakelijke beloning je partner recht geven op de inkomensafhankelijke combinatiekorting bij een arbeidsinkomen van minimaal €6.145. Een alternatief is de meewerkaftrek: die geldt als jij aan het urencriterium voldoet en je fiscaal partner minstens 525 uur zonder vergoeding in je onderneming werkt.
👉 Betaal het loon vóór het einde van het jaar uit, zodat je het fiscale voordeel nog benut.
👉 Voor meewerkende kinderen kun je soms een vereenvoudigde regeling gebruiken voor loonheffingen en ZVW. Meer info: belastingdienst.nl (zoek op ‘meewerkende kinderen’).
6. Investeer slim met 28% voordeel
Met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) kun je in 2025 tot wel 28% extra aftrekken van je winst. Dat voordeel geldt bij investeringen tussen €2.901 en €392.230. Tot en met €70.602 krijg je de maximale aftrek van 28%. Daarboven neemt het voordeel af en vanaf €392.230 is er geen voordeel meer. Alleen investeringen in bedrijfsmiddelen van minstens €450 tellen mee (exclusief btw, tenzij je geen recht hebt op vooraftrek van btw).
👉 Zit je nog onder de drempel? Dan is het slim om geplande investeringen alvast naar voren te halen, koop bijvoorbeeld een nieuwe laptop. Zo benut je de aftrek optimaal.
LET OP: Heb je in 2025 alleen aanbetaald en het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik genomen? Dan mag je de aftrek alleen toepassen over het betaalde bedrag. De rest volgt zodra je betaalt of het bedrijfsmiddel gebruikt.
7. Startende ZZP’er? Benut de willekeurige afschrijving
Als starter mag je zelf bepalen hoe en wanneer je afschrijft op de aanschaf- en voortbrengingskosten die je in 2025 maakt. Zo kies je zelf het fiscaal meest gunstige moment voor aftrek. Je moet wel voldoen aan de voorwaarden voor de startersaftrek (zie ook tip 8). Je kunt deze regeling bijvoorbeeld gebruiken om een dure laptop, smartphone of fiets van de zaak in 1 keer in mindering te brengen op je winst in 2025. Bespreek dit ook met je boekhouder.
LET OP: Er zijn bedrijfsmiddelen waarvoor deze regeling niet geldt, zoals gebouwen, motoren en personenauto’s. Meer informatie vind je op belastingdienst.nl (zoek op willekeurige afschrijving bedrijfsmiddelen).
8. Check je uren: 1.225 uur is goud waard
Werk je in 2025 minstens 1.225 uur aan je onderneming? Dan kun je profiteren van extra aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, eventueel de meewerkaftrek en de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk.
Ben je starter? Dan heb je recht op een extra verhoging van de zelfstandigenaftrek. Ontvang je een arbeidsongeschiktheidsuitkering? Vanaf 800 uur heb je recht op de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid.
👉 Zit je nog niet aan die 1.225 uur? Dan is het tijd om nog wat uren te maken. Doorwerken loont, want anders loop je deze aftrekposten mis. Elke minuut telt, zie onze ‘Checklist Ondernemerschap’.
LET OP: Startte je pas halverwege het jaar, bijvoorbeeld in augustus? Dan moet je alsnog de volledige 1.225 uur in het resterende deel van 2025 halen om recht te hebben op de aftrekposten.
9. Verreken verliezen op tijd
Heb je in het verleden verliezen uit je onderneming geleden? Dan kun je die verrekenen met winsten uit de 3 voorgaande jaren (carry back) of de 9 volgende jaren (carry forward). Zo betaal je minder belasting over je winst.
👉 Dreigt een verlies verloren te gaan omdat de termijn afloopt? Kijk dan of je de winst kunt verhogen door bijvoorbeeld uitgaven uit te stellen of extra omzet te genereren. Zo benut je het fiscale voordeel optimaal.
10. Check of de KOR iets voor je is
Heb je minder dan €20.000 omzet per jaar? Dan kun je misschien gebruikmaken van de Kleineondernemersregeling (KOR). Daarmee hoef je geen btw meer te rekenen én geen btw-aangifte meer te doen. Dat scheelt een hoop werk.
Daar staat tegenover dat je de btw op je kosten niet meer kunt terugvragen. Kijk dus goed of de regeling in jouw situatie echt voordelig is.
👉 Aanmelden voor de KOR per 2026 moet uiterlijk op 3 december 2025 via de Belastingdienst. Lees de informatie op belastingdienst.nl/kor en op kvk.nl (zoek op KOR) goed door.
11. Bouw pensioen op met dubbel voordeel
Als ondernemer moet je zelf zorgen voor je pensioen. Een lijfrente-inleg kan je dubbel belastingvoordeel opleveren:
1. De inleg is aftrekbaar in box 1 als je een pensioentekort kunt aantonen. Daarmee betaal je direct minder inkomstenbelasting.
2. Het opgebouwde vermogen telt niet mee in box 3, dus daarover betaal je geen vermogensrendementsheffing.
De uitkeringen zijn belast. Ontvang je ze pas na je AOW-leeftijd, dan betaal je meestal een lager belastingtarief. Een lijfrente is fiscaal interessant als je inkomen na de AOW onder circa €40.000 blijft. Ligt je inkomen hoger, dan kan het belastingvoordeel snel verdwijnen – de belastingdruk kan oplopen tot wel 60%.
👉 Check voordat je stort
- of je een pensioentekort hebt op belastingdienst.nl/rekenhulpen/lijfrentepremie
- of je belastingvoordeel hebt met het artikel op pagina 26-28.
Stort vóór 31 december als je dit jaar voldoende winst hebt. Dan kun je de aftrek direct opnemen in je aangifte over 2025.
LET OP: Het geld is niet vrij opneembaar, dus zorg dat je genoeg overhoudt voor je onderneming.
12. Vergeet niet te middelen
Heb je in 3 opeenvolgende jaren sterk wisselende inkomsten gehad? Dan kun je mogelijk belasting terugkrijgen door te middelen. Daarbij wordt de belasting over die jaren herrekend alsof je inkomen gelijkmatiger verdeeld was – en dat kan flink schelen.
👉 Zorg voor maximaal voordeel met ons ‘Stappenplan Middeling’ en onze handige middelingscalculator. Dien zelf een middelingsverzoek in binnen 36 maanden en 6 weken na de datum van de meest recente definitieve aanslag over één van de te middelen jaren.
LET OP: De middelingsregeling is afgeschaft. Middeling kun je voor het laatst aanvragen over de jaren 2022–2024. Profiteer ervan nu het nog kan!
13. Vergeet je huwelijkse voorwaarden niet
Heb je huwelijkse voorwaarden met een periodiek verrekenbeding? Voer die verrekening dan ook echt elk jaar uit. Zo bescherm je (een deel van) je winst bij een faillissement én voorkom je discussie bij een scheiding.
👉 Door te verrekenen komt een deel van je winst op naam van je partner – en dat blijft buiten bereik van schuldeisers als het misgaat met je bedrijf. Een kleine moeite die veel rust geeft.
14. Boekhouding op orde voor een frisse start
Sluit 2025 netjes af: controleer je administratie, verwerk alle bonnetjes en zorg dat je btw-aangifte over het 4e kwartaal klopt. Een overzichtelijke boekhouding voorkomt fouten, boetes en stress in het nieuwe jaar – en helpt je adviseur sneller te werken.
👉 Plan in december wat tijd om je administratie bij te werken.