ZZP? Lees onze belastingtips!

Veel zelfstandigen zonder personeel (ZZP’ers) zijn ondernemer voor de inkomstenbelasting. En dat levert aantrekkelijke belastingvoordelen op bij de aangifte over 2025. Met deze praktische tips haal je eruit wat erin zit.

1. Let op zakelijk en privé

Bankrekeningen en onroerend goed die op de balans van je onderneming staan, vallen niet in box 3:

• Vermeld zakelijk onroerend goed niet bij ‘Woningen en andere onroerende zaken’.
• Staat een zakelijke bankrekening toch bij ‘Bank- en spaarrekeningen’? Antwoord ‘ja’ op de vraag ‘Was dit een zakelijke rekening?’ Dan telt het saldo niet mee in box 3.
• Check of je zakelijke kosten betaalde vanaf je privérekening. Deze zijn gewoon aftrekbaar.

2. Vergeet je kilometeraftrek niet

Gebruik je je privéauto of fiets voor zakelijke ritten (ook woon-werkverkeer)? Dan mag je €0,23 per kilometer als kosten opvoeren.

3. Heb je geïnvesteerd? Check extra aftrek

Kocht je bedrijfsmiddelen van €450 of meer? Dan moet je afschrijven (zie de helpfunctie in de aangifte). Bij een bedrijfspand mag de balanswaarde niet onder de WOZ-waarde komen. Voor gebouwen waarop vóór 2024 nog geen 3 jaar is afgeschreven geldt een overgangsregeling.

Vaak heb je óók recht op extra aftrek:

• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
  Extra aftrek bij investeringen tussen €2.900 en €392.230, zoals voor een laptop of gereedschap. Bedrijfsmiddelen onder €450 tellen niet mee.
• Energie- en milieu-investeringsaftrek (EIA/MIA)
  Voor energiezuinige of milieuvriendelijke investeringen. Meld je investering binnen 3 maanden bij RVO en claim de aftrek in je aangifte.
• Willekeurige afschrijving
  Versneld afschrijven mag als starter of bij milieu-investeringen (VAMIL). Dat kan fiscaal gunstig zijn — maar alleen als je winst hoog genoeg is om de aftrek optimaal te benutten.

4. Starter? Benut je mogelijkheden optimaal

Als starter mag je nieuwe bedrijfsmiddelen willekeurig afschrijven. Je kunt bijvoorbeeld een laptop, smartphone of fiets ineens ten laste van je winst brengen. Voorwaarde: het is gekocht in een jaar met startersaftrek of in het jaar ervoor (aanloopjaar). Dit geldt niet voor bijvoorbeeld gebouwen en personenauto’s. Zie ook belastingdienst.nl (zoek op willekeurige afschrijving bedrijfsmiddelen).

TIP: Spreiden van afschrijving over meerdere jaren kan gunstiger zijn, bijvoorbeeld om heffingskortingen optimaal te benutten of aftrek tegen een hoger tarief te krijgen.

5. Check je uren voor ondernemersaftrek

Veel ondernemersaftrek hangt af van het urencriterium: je moet meer dan 50% van je werktijd én minimaal 1.225 uur per jaar in je onderneming werken.
Voor starters geldt niet de eis dat je meer dan 50% van je werktijd ondernemer moet zijn — maar die 1.225 uur blijft verplicht. Tel ook de tijd mee voor administratie, reizen, studie voor je onderneming, websitebeheer en schoonmaakwerkzaamheden.
Werkte je partner minimaal 525 uur onbetaald mee? Dan heb je mogelijk ook recht op meewerkaftrek.

LET OP: Zwangere ondernemers die rondom de geboorte tijdelijk stoppen met werken, worden geacht in die tijd het aantal uren te hebben gewerkt van vóór de zwangerschap.

6. Ondernemersaftrek en MKB-winstvrijstelling

Voldoe je aan het urencriterium? Dan heb je mogelijk recht op:

• Zelfstandigenaftrek €2.470 (€1.235 voor AOW’ers)
• Startersaftrek €2.123 (€1.062 voor AOW’ers)
• Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid maximaal €12.000
• Meewerkaftrek 1,25% tot 4% van de winst

Daarnaast geldt voor alle ondernemers — óók zonder 1.225 uur — de MKB-winstvrijstelling van 12,7% van de winst na ondernemersaftrek.

Kon je zelfstandigenaftrek in eerdere jaren niet volledig benutten? Dan mag je het restant nog 9 jaar verrekenen.

7. Benut belastingvoordeel lijfrente en AOV slim

• AOV-premie

De premie voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering die recht geeft op een periodieke uitkering is volledig aftrekbaar in box 1 (bij ‘Uitgaven > Uitgaven voor de volgende inkomensvoorzieningen’, niet via je winst & verliesrekening).

• Lijfrente

Heb je in 2025 een lijfrentepremie betaald en heb je jaarruimte of reserveringsruimte? Vergeet de aftrek niet in je aangifte. Vul alle jaren in: de aangifte gebruikt automatisch eerst de oudste ruimte (vervalt na 10 jaar).

Premies die vóór 1 juli 2026 zijn betaald, kun je soms nog aftrekken in je aangifte over 2025. Lees het artikel ‘Lijfrente: hoeveel kan je aftrekken?’. Overleg wel met je adviseur voordat je stort.

8. Verreken niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek

Was je winst in de jaren 2015 tot en met 2024 te laag om je zelfstandigenaftrek volledig te benutten? Dan kun je het niet-gerealiseerde deel alsnog verrekenen. Vul dit bedrag in onder ‘Ondernemersaftrek’ in je aangifte. Zie de aanslagen van voorgaande jaren.

LET OP:  Je mag alleen niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek verrekenen uit jaren waarin je géén startersaftrek hebt toegepast.

9. Vergeet je aanloopkosten niet

Ook aanloopkosten van je onderneming (tot 5 jaar terug) mag je aftrekken in het eerste jaar waarin je onderneming een bron van inkomen is.

10. Broodfonds? Let op box 3

Neem je deel aan een broodfonds? Het ingelegde bedrag behoort tot je box 3-vermogen per 1 januari 2025.

11. Auto van de zaak: aftrek btw-correctie

Gebruik je een auto van de zaak privé? Dan moet je in het laatste kwartaal een btw-correctie toepassen. Het goede nieuws: deze extra btw mag je voor de inkomstenbelasting als kosten opvoeren.

Vergeet niet om ook onze andere belastingaangiftetips te lezen. Je vindt ze in het dossier ‘Belastingaangifte’