Het duurt nog maar een paar weken tot we in het volgende jaar zitten. Wat moet je allemaal doen en laten vóór het einde van het jaar? Er valt veel geld mee te besparen. En te verdienen. Hierbij onze 32 tips.
1. Samenwoners: regel fiscaal partnerschap
Samenwoners zijn vaak elkaars fiscaal partner, maar niet altijd. Voldoen jullie niet aan de voorwaarden voor fiscaal partnerschap? Dan kunnen jullie alléén de aftrekposten aangeven die op jezelf betrekking hebben en dat kan geld kosten! Voldoen jullie wel aan de voorwaarden? Dan mogen jullie zelf kiezen bij wie jullie de aftrekposten, zoals hypotheekrente, in mindering brengen en het box 3-vermogen aangeven. Dat kan aardig wat voordeel opleveren. Wonen jullie samen maar voldoen jullie nog niet aan de voorwaarden voor fiscaal partnerschap? En willen jullie over heel 2024 wél als fiscaal partners worden behandeld om zo maximaal van de voordelen te profiteren? Jullie hebben nog tot en met 31 december a.s. de tijd om dat te regelen. De meest gebruikelijke manier is het opstellen van een notarieel samenlevingscontract.
Meer weten? Lees onze ‘Checklist Fiscaal partnerschap’.
2. Stel transport verkochte eigen woning uit tot 2025
Heb je een nieuwe huis gekocht en heeft de overdracht nog niet plaatsgevonden? En wordt de verkoopopbrengst van de oude woning niet nog voor de jaarwisseling aan de nieuwe eigen woning besteed? Overweeg dan om het transport van de verkochte woning uit te stellen tot na 1 januari. Zo voorkom je dat de verkoopopbrengst tot het belaste box 3-vermogen op peildatum 1 januari 2025 hoort.
3. Stel voornemen tot verhuur eigen woning uit
Ga je verhuizen naar een nieuwe woning en overweeg je je oude woning te gaan verhuren? Wacht daar dan nog even mee tot volgend jaar. Als je oude woning op 1 januari 2025 nog in box 1 zit, wordt deze de rest van 2025 namelijk niet in box 3 belast. Schrijf je dus pas na 1 januari 2025 in op je nieuwe adres. En zet de woning ook pas in 2025 in de verhuur.
LET OP: Is in 2025 je werkelijke rendement lager dan het forfaitaire rendement? Dan kun je kiezen voor heffing over het werkelijke rendement. De ontvangen huur telt mee bij de berekening van het werkelijke rendement, ook als de woning op 1 januari 2025 nog niet box 3 zit.
4. Voldoe aan je aflossingsplicht
Heb je een eigenwoninglening met fiscaal verplichte aflossing? Zorg er dan voor dat je alle over 2024 verschuldigde aflossingstermijnen hebt voldaan. Zo houd je recht op renteaftrek.
5. Overweeg extra aflossen
(Deels) aflossen van je hypotheek heeft een aantal belangrijke voordelen: je verlaagt je box 3-vermogen en je betaalt geen hypotheekrente meer aan de bank. Die besparing is vaak hoger dan de renteopbrengsten van het spaargeld. Heb jij ook spaargeld waar je niets mee doet? Met onze handige ‘Calculator hypotheek aflossen’ bereken je heel snel wat aflossen jou oplevert.
6. Betaal eigenwoningrente vooruit
De eigenwoningrente vooruitbetalen is aantrekkelijk als je volgend jaar in een lager belastingtarief valt, bijvoorbeeld omdat je de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt. Banken werken hier tegenwoordig meestal niet meer aan mee, maar loopt de lening bij de familiebank of de eigen BV, dan is vooruitbetaling natuurlijk geen enkel probleem! Je moet vóóraf schriftelijk met de geldschieter overeenkomen dat het bedrag niet in depot wordt gestort en dat je de betaalde rente niet kunt terugvorderen. Gebruik hiervoor onze ‘Modelovereenkomst Vooruitbetaling rente’.
LET OP: Betaal alléén de rente die betrekking heeft op de periode tot en met 30 juni 2025 en geen cent meer. Doe je dit toch, dan wordt de aftrek alsnog beperkt tot de rente die je tot en met december 2024 verschuldigd was.
7. Besteed de jubelton op tijd
Heb je in 2022 een schenking gekregen en toen voor het eerst een beroep gedaan op de hoge vrijstelling voor de eigen woning (jubelton)? Je moet het bedrag dat je in 2022 en 2023 ontving met een beroep op deze vrijstelling, afgezien van het vrij besteedbare deel, vóór 1 januari 2025 besteden aan de eigen woning (aanschaf, verbouwing, aflossing).
8. Doe alsnog aangifte
Belastingaangifte doen is vaak lucratief. Bijvoorbeeld als je niet het hele jaar hebt gewerkt. Of denk aan de extra heffingskorting als je kinderen hebt. Of als je giften, reiskosten of zorgkosten kunt aftrekken. Je kunt nog belasting terugvragen over 2019, 2020, 2021, 2022 en 2023.Voor belastingjaar 2019 moet je de aangifte dan wel uiterlijk 31 december 2024 indienen. Gebruik de online aangifte op www.belastingdienst.nl > Mijn Belastingdienst.
Heb je een te laag inkomen om van de aftrek van zorgkosten te profiteren? Dien de aangifte met de aftrekbare zorgkosten dan toch in. Soms heb je dan namelijk recht op de zogenaamde ‘Tegemoetkomingsregeling Specifieke Zorgkosten’ (TSZ). Als je hiervoor in aanmerking komt, wordt het TSZ-geld vervolgens automatisch op de bankrekening gestort!
9. Toeslagen? Let op de inkomenstoets!
Voor je recht op toeslagen is je inkomen van belang. Jaarlijks veranderen de grenzen en wellicht geldt dat ook voor je inkomen. Check daarom voor welke toeslagen je in aanmerking komt. De informatie voor 2025 staat rond 1 december a.s. online op www.toeslagen.nl. Wijzigt er iets in je inkomen? Log in en geef de nieuwe gegevens door!
10. Toeslagen? Let op de vermogenstoets!
Voor de zorgtoeslag, huurtoeslag en het kindgebonden budget geldt een vermogenstoets. Het maximaal toegestane box 3-vermogen voor 2025 is €141.896 (€179.429 voor toeslagpartners) voor de zorgtoeslag en het kindgebonden budget. Voor de huurtoeslag is het maximaal toegestane vermogen op het moment van schrijven nog niet bekend. Om je een idee te geven: voor 2024 is het maximaal toegestane vermogen voor de huurtoeslag €36.952 per toeslagpartner/medebewoner. Alle bedragen voor 2025 staan rond 1 december a.s. online op www.toeslagen.nl
Check tijdig hoeveel box 3-vermogen je hebt. Zit dat net boven het voor de betreffende toeslag relevante maximum? Neem dan maatregelen, zie het artikel ‘Zo betaal je minder belasting over je vermogen’.
11. Controleer de toeslagbeschikking 2025
Wie in 2024 al toeslagen ontving, krijgt binnenkort automatisch digitaal bericht over de toeslagen over 2025. Mogelijk zijn de gegevens waarop de Belastingdienst zich baseert (zoals inkomen, vermogen, aantal uren kinderopvang, uurtarief kinderopvang, huur) niet meer up-to-date, waardoor je te weinig krijgt. Of te veel, waardoor je straks moet terugbetalen! Controleer het overzicht zorgvuldig op www.toeslagen.nl, wijzigingen kun je daar ook doorgeven.
De hoogte van de kinderopvangtoeslag hangt af van het aantal uren dat je kinderopvang afneemt. Het aantal uren dat je werkt, is niet van belang.
12. Regel een belastingvrije vergoeding
Binnen bepaalde grenzen kunnen werkgevers hun werknemers onbelaste vergoedingen geven. Toch zien we in de praktijk vaak dat een groot deel van deze zogenaamde ‘vrije ruimte’ in de werkkostenregeling en ook de thuiswerkvergoeding (maximaal €2,35 per thuisgewerkte dag) onbenut blijft. Dat is zonde. Vraag je werkgever daarom eens of er dit jaar nog ruimte is voor een (aanvullende) belastingvrije vergoeding of verstrekking, zoals een tegemoetkoming in de energierekening. Met de huidige personeelstekorten is een werkgever vaak bereid iets extra’s te doen.
13. Laat de werkgever je autokosten betalen
Als je een auto van de zaak rijdt, mag je werkgever de brandstof- en reparatiekosten in het buitenland (ook tijdens vakanties!), de vervoerskosten van de autoslaaptrein, kosten voor autoveren, tolwegen, parkeergelden en dergelijke plus de kosten van auto-accessoires belastingvrij vergoeden. Let op: het mag, het is dus géén verplichting!
Download de ‘Modelovereenkomst Kosten auto van de zaak’.
14. Minder kilometers? Vraag een v.g.p.g.a. aan!
Reed je dit jaar méér dan 500 kilometer privé met je auto van de zaak, maar wordt dat volgend jaar mínder dan 500 kilometer? Vraag dan bij de Belastingdienst een ‘verklaring geen privégebruik auto’ aan. Na ontvangst van deze verklaring mag je werkgever de bijtelling achterwege laten, en dat scheelt weer. Het aanvraagformulier vind je op www.belastingdienst.nl (log in op Mijn Belastingdienst en ga vervolgens naar Mijn gegevens).
LET OP: De Belastingdienst controleert intensief op privégebruik! Je moet kunnen aantonen dat je maximaal 500 kilometer privé rijdt met de zakelijke auto. Kun je dat niet? Dan heb je alsnog de bijtelling en krijg je misschien ook een flinke boete. Als je van de Belastingdienst een ‘verklaring geen privégebruik auto’ hebt gekregen maar de 500 privékilometers overschrijdt, moet je de Belastingdienst verzoeken de verklaring in te trekken via www.belastingdienst.nl (log in op Mijn Belastingdienst en ga vervolgens naar Mijn gegevens).
15. Stel lijfrente-uitkeringen uit
Bereik(te) je dit jaar in de periode februari tot en met december de AOW-gerechtigde leeftijd? Dan ga je pas vanaf 2025 volledig profiteren van de lage belastingtarieven voor AOW-gerechtigden. Het tariefverschil kan bij een inkomen van minder dan circa €38.000 oplopen van 2,64% tot 17,55%, afhankelijk van je geboortemaand en de exacte hoogte van je inkomen. Om die reden kan het voordelig zijn je lijfrente-uitkering pas volgend jaar te laten ingaan!
LET OP: Uitstellen is niet voor iedereen de beste optie. Als er in de periode daarvoor geen of heel weinig inkomen is, kan het verstandig zijn de uitkeringen eerder in te laten gaan om de heffingskortingen optimaal te benutten.
16. Aftrekposten? Wacht niet tot 31 december!
Veel banken zijn overgestapt naar een systeem waarbij het geld van een overboeking direct op de rekening staat. Maar dat geldt niet voor alle banken. Daardoor is de datum waarop je bedragen overmaakt niet altijd de datum waarop deze door de ontvangende bank worden geboekt. Voorkom discussie met de Belastingdienst over de datum en geef banken ruim de tijd om je overboeking voor aftrekposten zoals zorgkosten, giften, enzovoorts te verwerken.
17. Plan je aftrekposten
Bereik(te) je in 2024 de AOW-leeftijd en is je inkomen dit jaar en volgend jaar lager dan €38.441? En heb je in 2024 inkomen in box 1 waarover je belasting betaalt? Dan is het fiscaal aantrekkelijk om je aftrekposten naar voren te halen. Denk aan het vooruitbetalen van hypotheekrente (tip 6) of het naar voren halen van giften (tip 18) en zorgkosten (zie het kader ‘Plan aftrekbare zorgkosten’).
18. Bundel je giften
Giften aan goede doelen, zoals hulporganisaties, kerken en culturele instellingen, kun je aftrekken voor zover ze boven de boven de inkomensafhankelijke drempel uitkomen. Door giften te plannen (over meerdere jaren te bundelen en ze in 1 jaar samen over te maken) heb je dus maar 1 keer ‘last’ van de drempel. Wil je zowel in 2024 als in 2025 aan een goed doel schenken, schenk dan in het jaar waarin je het meeste belastingvoordeel hebt (zie onze download ‘Belastingvoordeel aftrekposten’). Houd rekening met het maximum. De giftendrempel is 1% van je ‘drempelinkomen’, bedraagt minimaal €60 en is afgetopt op 10% van het drempelinkomen. Voor fiscaal partners is de giftendrempel 1% van het gezamenlijke drempelinkomen. Voor giften aan culturele instellingen mag 25% extra worden afgetrokken met een maximum van €1.250. Voor fiscaal partners geldt eveneens een maximum van €1.250, het bedrag verdubbelt dus niet.
Om voor giftenaftrek in aanmerking te komen, moet je de gift doen aan een instelling die beschikt over een zogenaamde ‘ANBI-verklaring’. Controleer of de instelling waaraan je wilt geven zo’n verklaring heeft. Dat kan op www.belastingdienst.nl/anbi > programma ANBI opzoeken. Soms is het moeilijk een instelling daar terug te vinden. Neem in dat geval contact op met de instelling zelf en vraag naar de ANBI-verklaring.
19. Let op bij giften in natura
Giften in natura aan goede doelen zijn ook aftrekbaar. Sinds 1 januari 2024 geldt echter wel dat giften in natura van meer dan €10.000 (€20.000 voor fiscaal partners) alleen voor aftrek in aanmerking komen als er een onafhankelijke waardebepaling heeft plaatsgevonden. Bijvoorbeeld door een erkend taxateur, maar een recente aankoopfactuur is vaak ook voldoende.
20. Ga fiscaal voordelig sparen voor pensioen!
Heb je een aantoonbaar pensioentekort? Dan kun je ter aanvulling van je pensioen een aftrekbaar bedrag in een bancaire lijfrente storten. Sinds 2023 is de fiscale aftrekruimte aanzienlijk groter. Voor 2024 kan de maximale aftrek oplopen tot €77.685. Op www.belastingdienst.nl/rekenhulpen/lijfrentepremie kun je berekenen of en zo ja hoeveel aftrekbare storting jij mag doen in een bankspaarproduct. Doe de storting vóór 31 december 2024 als je die nog in je aangifte over 2024 wilt aftrekken. Stort alleen als er op één of andere manier belastingvoordeel te behalen is. Als je stort, bespaar je door de aftrek belasting in box 1. Bovendien valt het opgebouwde kapitaal niet in box 3 en wordt daar dus niet belast. Daar staat tegenover dat de uitkeringen te zijner tijd belast worden met inkomstenbelasting in box 1. Ook betaal je daarover mogelijk bijdrage Zorgverzekeringswet.
Lees er meer over in het artikel ‘Lijfrente: hoeveel kan je aftrekken?’ (FiscAlert oktober 2024) voordat je een storting doet.
21. Betaal minder belasting in box 3
Voor 2025 kun je (alleen) dit jaar nog wat doen om de belastingheffing in box 3 te beperken. Wil je weten wat? Lees het artikel ‘Zo betaal je minder belasting over je vermogen’.
22. Verlaag eigen bijdrage Wlz
Voor de eigen bijdrage Wlz is zowel het forfaitair rendement als de omvang van het vermogen van belang. Het verlagen van het box 3-vermogen of van het te belasten forfaitaire rendement vóór de peildatum van 1 januari 2024 kan leiden tot een lagere ‘eigen bijdrage Wet langdurige zorg’ in 2027 (voor 2027 is 2025 in principe het peiljaar). Soms kan het peiljaar voor de eigen bijdrage Wlz worden verlegd. Een verlaging van het box 3-vermogen of belaste forfaitaire rendement vóór 1 januari 2025 kan dan ook al de eigen bijdrage Wlz van 2025 verlagen. Meer informatie op www.hetcak.nl
23. Vergeet niet te middelen
Als je in 3 opeenvolgende jaren sterk wisselende inkomsten had, kom je mogelijk in aanmerking voor extra belastingteruggaaf door te middelen. Dien zelf een middelingsverzoek in binnen 36 maanden en 6 weken na de datum van de meest recente definitieve aanslag over 1 van de te middelen jaren. Bereken met onze handige ‘Middelingscalculator’ of je recht hebt op een belastingteruggave. Lees ook het ‘Stappenplan middeling’.
LET OP: De middelingsregeling wordt afgeschaft. Tijdvak 2022-2024 is de laatste driejaarsperiode waarvoor je middeling kunt aanvragen. Gezien de ruime aanvraagtermijn heb je nog royaal de tijd om van de middelingsregeling gebruik te maken. Ontvang je de definitieve aanslag over 2024 bijvoorbeeld op 1 mei 2025, dan heb je nog tot 11 juni 2028 om je middelingsverzoek over de jaren 2022-2024 in te dienen.
24. Kies je zorgverzekering
Deze maand, uiterlijk op 12 november, moeten verzekeraars hun premie vaststellen voor 2025. Kies de verzekeraar met het pakket dat het best bij je past tegen een zo gunstig mogelijke prijs. Dat kan honderden euro’s schelen! Let daarbij ook op het volgende:
- Hoe goedkoper de zorgverzekering, hoe groter de kans dat je beperkt bent in de keuze van je zorgverlener.
- Vraag je voor de aanvullende verzekering altijd af of de premie opweegt tegen de extra dekking. De premie is niet fiscaal aftrekbaar, maar de meeste niet-vergoede zorgkosten wel (boven de inkomensafhankelijke drempel).
- Vergelijk altijd via meerdere vergelijkingssites omdat de uitkomsten onderling kunnen verschillen. Vraag de informatie en offertes ook rechtstreeks aan bij de aanbieder zelf.
Meer informatie in ons volgende nummer en op de vergelijkingssites (www.geld.nl, www.independer.nl, www.pricewise.nl en www.zorgkiezer.nl) en bij de Consumentenbond (www.consumentenbond.nl).
25. Betaal je zorgverzekering vooruit
Vaak krijg je een aantrekkelijke premiekorting als je de premie van je zorgverzekering voor het gehele jaar ineens betaalt in plaats van maandelijks. Houd er wel rekening mee dat zorgverzekeraars het in deze tijd van het jaar extra druk hebben. Neem daarom zo snel mogelijk contact op met de (al dan niet nieuwe) zorgverzekeraar als je de maandelijkse premiebetaling naar een (tijdige) jaarbetaling wilt omzetten.
26. Overweeg een schenking
Ieder jaar mag je (klein)kinderen en anderen belastingvrij een bepaald bedrag geven. Heb je de jaarlijkse schenkingsvrijstellingen van 2024 nog niet benut? Overweeg dan om dat alsnog te doen. In plaats daarvan zou je ook kunnen kiezen voor het schenken van de eenmalig verhoogde vrijstelling. Lees er meer over in het artikel ‘Belastingvrij schenken’.
27. Elektrische auto kopen? Regel nu subsidie!
Alle aanschafsubsidies voor personenvoertuigen (SEPP) worden per 2025 stopgezet. Wil je dus nog profiteren van zo’n subsidie? Zorg er dan voor dat die nog in 2024 wordt aangevraagd. Het is geen probleem als de aanvraag in 2024 wordt goedgekeurd, maar de auto pas in 2025 op je naam komt in het kentekenregister. Je ontvangt alsnog subsidie!
Meer informatie vind je op www.rvo.nl
28. Let op bijtelling elektrische auto
Rijd je privé in een elektrische auto van de zaak? En ligt de datum eerste toelating in 2024? Dan profiteer je nog 60 maanden van de lage bijtelling van 16% voor de eerste €30.000 aan cataloguswaarde (voor het deel daarboven is de bijtelling 22%). De komende jaren wordt het percentage van 16% verhoogd naar 17% in 2025 en 22% in 2026. Heb je dus toch al besloten om elektrisch te gaan rijden, dan is aanschaf of leasen in 2024 aantrekkelijker dan in 2025.
LET OP: Er is veel onzekerheid rondom de elektrische auto door het afschaffen van de financiële voordelen. Daardoor zijn velen voorzichtig met het aanschaffen van zo’n auto. Wil je een elektrische auto kopen? Dan is er misschien wel veel onderhandelingsruimte.
29. Check de tips voor ondernemers
In het artikel ’15 tips om als zzp’er 2024 optimaal af te sluiten’ op p.26-28 vind je tips voor ondernemers en zzp’ers die inkomstenbelasting over hun winst betalen.
30. DGA? Plan je dividend(en)!
Een DGA betaalt in 2024 24,5% inkomstenbelasting over een dividenduitkering tot €67.000 (€134.000 voor fiscaal partners) en 33% over het meerdere. In 2025 is dat, naar het zich nu laat aanzien, 24,5% over de eerste €67.804 (€135.608 voor fiscaal partners) en 31% over het meerdere. Wil je meer dan €67.000 dividend uitkeren, overweeg dan om die uitkering deels uit te stellen tot 2025! Dan betaal je minder belasting in box 2 en bespaar je mogelijk ook nog belasting in box 3 in 2025.
31. Wees alert bij lenen van de BV
De mogelijkheid om te lenen van de eigen BV is met ingang van 2024 verder beperkt. Als een DGA méér dan €500.000 leent van de eigen BV, wordt het meerdere in 1 keer in box 2 belast. De schulden van de DGA en fiscaal partner worden bij elkaar opgeteld. Het maximum van €500.000 geldt dus voor hun gezamenlijke schulden. Als de kinderen van de DGA ook geld van de BV hebben geleend, wordt het meerdere van hun schuld boven de €500.000 bij de schuld van de DGA geteld. Het komt erop neer dat kinderen tot €500.000 van de BV van vader en/of moeder mogen lenen, zonder dat dit tot problemen leidt. Het peilmoment is 31 december 2024. Eigenwoningschulden tellen niet mee voor de grens van €500.000, als daarvoor een notariële hypotheekakte is gemaakt. Een hypotheekakte is niet nodig voor per 31 december 2022 bestaande eigenwoningschulden. Heb je nu bijvoorbeeld €100.000 ‘te veel’ geleend van je BV en zie je kans de lening terug te brengen tot maximaal €500.000, dan scheelt dat €24.500 belasting in box 2. Bespreek een en ander met je eigen accountant of belastingadviseur.
Eigenwoningschulden zijn leningen die je bent aangegaan voor de financiering van je eigen woning en waarvan de rente aftrekbaar is. Documenteer goed welk deel van de lening voor je huis gebruikt is.
32. Laatste kans voor giften uit de BV
Met ingang van 2025 is het niet meer mogelijk om in de BV giften af te trekken. Profiteer er nog van in 2024. De maximale aftrek voor giften vanuit de BV bedraagt in 2024 50% van de winst, maar de totale aftrek kan niet hoger zijn dan €100.000. Er is geen drempel. Voor giften aan culturele instellingen krijg je 50% extra aftrek met een maximum van €2.500. Afhankelijk van je drempelinkomen, de hoogte van de gift(en) en het belastingtarief waar jij en je BV in vallen, kan het voordeliger zijn de giften via je BV te laten lopen in plaats van via privé. En dat mag óók als de gift alleen gedaan wordt vanuit de ‘charitatieve behoefte’ (privémotieven dus) van de aandeelhouder. Bekijk tip 18 voor giften die je privé doet.
Overleg dit met je accountant of belastingadviseur.
Plan aftrekbare zorgkosten
In je aangifte inkomstenbelasting mag je de niet-vergoede zorgkosten opvoeren die je voor jezelf maakt. Dat geldt ook voor de kosten van je kinderen jonger dan 27 jaar, van gehandicapte personen ouder dan 27 die bij jou in gezinsverband wonen en van inwonende ouders, broers en zussen die afhankelijk zijn van jouw zorg. Je kunt de niet-vergoede zorgkosten pas aftrekken voor zover ze uitkomen boven het zogenaamde ‘drempelinkomen’ (fiscaal partners moeten uitgaan van het gezamenlijke drempelinkomen). Door bepaalde behandelingen en kosten in 1 kalenderjaar te plannen, zoals de tandarts, heb je minder last van de drempel. Aftrek in de aangifte inkomstenbelasting 2024 is alleen mogelijk als je de kosten in 2024 hebt betaald. De factuurdatum is dus niet relevant.
Op www.fiscalert.nl vind je onze handige ‘Checklist Zorgkosten: wat is nog aftrekbaar?’. Maak er gebruik van!